2017年全国税务师职业资格考试《涉税服务实务》复习全书【核心讲义＋历年真题详

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内容简介
目录
第一部分　复习指南
　第一章　全国税务师职业资格考试概述
　第二章　全国税务师职业资格考试《涉税服务实务》科目复习技巧
第二部分　核心讲义
　第一章　导　论
　第二章　税务管理概述
　第三章　涉税服务业务
　第四章　税务登记代理
　第五章　发票领购与审查代理
　第六章　建账建制代理记账实务
　第七章　企业涉税会计核算
　第八章　代理纳税审查方法
　第九章　货物和劳务税纳税申报和纳税审核
　第十章　所得税纳税申报和纳税审核
　第十一章　其他税种纳税申报和纳税代理
　第十二章　税务行政复议代理
　第十三章　税务咨询与税务顾问
　第十四章　税务师执业风险与税务师事务所质量控制
第三部分　历年真题详解
　2014～2015年全国税务师职业资格考试《涉税服务实务》真题精选及详解
　2013年全国税务师职业资格考试《涉税服务实务》真题及详解
　2012年全国税务师职业资格考试《涉税服务实务》真题及详解
第四部分　考前预测试卷
　全国税务师职业资格考试《涉税服务实务》考前预测试卷及详解（一）
　全国税务师职业资格考试《涉税服务实务》考前预测试卷及详解（二）
                                                                                                                                                                                                    内容简介                                                                                            
本书是全国税务师职业资格考试科目“涉税服务实务”的复习全书，参考多本税法经典教材和复习资料精心编写而成，具体包括四部分内容：
第一部分对全国税务师职业资格考试、复习策略进行解读；
第二部分严格按照“考试大纲”中所列的考试内容，全面讲解考试重点、难点内容；
第三部分为历年真题名师详解，根据最新参考教材和考试大纲的要求及相关法律法规，对历年真题的每道试题从难易程度、考察知识点等方面进行全面、细致的解析；
第四部分为考前预测试卷，按照最新考试大纲及近年的命题规律精心编写了考前预测试卷，并根据指定教材和法律法规对所有试题进行了详细的分析和说明。
                                                                                                                                    本书更多内容>>
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内容预览
第一部分　复习指南
第一章　全国税务师职业资格考试概述
根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有关规定，2015年起税务师职业资格由准入类调整为水平评价类，并更名为“税务师”（Tax Advisor，TA），纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。全国税务师职业资格考试有关事项如下：
一、考试简介
税务师英文译称：Tax Advisor。税务师职业资格考试是指为加强税务专业人员队伍建设，提高税务专业人员素质，在总结原注册税务师职业资格制度实施情况的基础上，人力资源社会保障部、国家税务总局制定了税务师职业资格制度。
税务师职业资格实行统一考试的评价方式。税务师职业资格实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行1次考试。税务师职业资格证书实行登记服务制度。税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责。考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，在连续的5个考试年度内参加全部（5个）科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书。
二、组织领导
人力资源社会保障部、国家税务总局共同负责税务师职业资格制度的政策制定，并按职责分工对税务师职业资格制度的实施进行指导、监督和检查。全国税务师行业协会具体承担税务师职业资格考试的评价与管理工作。
三、报考条件
中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可以报名参加税务师职业资格考试：
（一）取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。
（二）取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。
在本年度考试前可取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历（学位）的应届生可以报名考试。
以前年度考试中因违规违纪而受到禁考处理期限未满者，不得报名参加考试。
四、报名时间
税务师报名时间一般设在考试年度的5～6月份，考区原则上设在省会城市以及考生较为集中的地级以上城市。
五、报名及考试流程
报名人员须通过中国注册税务师协会官网（www.cctaa.cn）上的“全国税务师职业资格考试报名系统”，或直接登录http://ksbm.ecctaa.com网站进行报名。报名程序分为注册并填写报名信息和交费两个环节。报名人员可以选择全科或分科报考。
（一）报名
1．注册并填写报名信息
（1）报名人员应在报名时间内登录报名系统，按照报名指引如实填写相关信息。
首次报名人员，先完成注册，然后按照报名指引如实填写相关信息，并上传符合要求的本人最近1年2寸免冠证件照片和国家教育行政部门认可的学历（学位）证书（应届毕业在校生须提供学生证）等信息。
非首次报名人员，直接登录报名系统报名，如相关信息发生变动，应做相应修改。
（2）报名人员在交费前须认真核实报考信息，交费成功后，不得再做修改。
2．交费
（1）每科次考试费￥98元。
（2）报名人员提交报名信息后，进入交费环节，通过网上支付交纳考试费。交费成功后，除联系电话、电子邮箱可以修改外，其他信息不能更改。错报、误报责任自负，考试费不予退还。
（二）考试流程

六、考试科目及题型
税务师职业资格考试科目为《税法（Ⅰ）》《税法（Ⅱ）》《涉税服务实务》《财务与会计》《涉税服务相关法律》五个科目。
（一）《税法（Ⅰ）》题型：
①单项选择题（40题，40分）
②多项选择题（30题，60分）
③计算题（答案均为单选或多选）
④综合分析题（答案均为单选或多选）
（二）《税法（Ⅱ）》题型：
①单项选择题（40题，40分）
②多项选择题（30题，60分）
③计算题（答案均为单选或多选）
④综合分析题（答案均为单选或多选）
（三）《涉税服务实务》题型：
①单项选择题（20题，10分）
②多项选择题（10题，20分）
③简答题（主观题型，笔答,5题，50分）
④综合分析题（主观题型，笔答，2题，50分）
（四）《财务与会计》题型：
①单项选择题（40题，40分）
②多项选择题（30题，60分）
③计算题（答案均为单选或多选）
④综合分析题（答案均为单选或多选）
（五）《涉税服务相关法律》题型：
①单项选择题（40题，40分）
②多项选择题（30题，60分）
③综合分析题（答案均为单选或多选）

七、考试时间

考试日期	考试时间	考试科目
第一天	9∶00-11∶30	税法（Ⅰ）
13∶00-15∶30	税法（Ⅱ）
16∶30-19∶00	涉税服务相关法律
第二天	9∶00-11∶30	财务与会计
14∶00-16∶30	涉税服务实务

八、考试教材
根据《全国税务师职业资格考试大纲》，税务师职业资格考试用书编委会编写五个科目的考试用书，由中国税务出版社出版，一般于每年6月中旬发行。
九、试卷评阅和成绩认定
（一）五个科目试卷卷面分满分均为140分。答卷由全国税务师职业资格评价与考试委员会（简称“考试委”）办公室组织评阅。
（二）考试成绩合格标准经全国税务师职业资格考试专家委员会认定，报人力资源和社会保障部、国家税务总局确定，由中国注册税务师协会发布。报考人员可登录报名系统查看、打印成绩单。
（三）考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，在连续5个考试年度内参加全部（5个）科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书；免试部分科目的人员，须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
按90号文件规定，原注册税务师执业资格考试各科目合格成绩有效期顺延，即2013、2014年度考试有效成绩分别顺延至2017、2018年度。
十、考试大纲
《涉税服务实务》科目考试大纲
第一章　导论
一、税务师概述
（一）熟悉税务师的服务范围
（二）了解税务师行业的特点
（三）熟悉税务师的执业原则
二、涉税服务制度的产生与发展
（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程
（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用
三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜
四、熟悉涉税服务的范围和税务师的执业规则
五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任
六、了解税务师的职业道德
第二章税务管理概述
一、税务管理体制
（一）了解我国分税制财税管理体制
（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分
二、税收征收管理程序及要求
（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估
（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式
三、征纳双方的权利、义务和责任
（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任
第三章涉税服务业务
一、了解涉税鉴证的特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则
二、熟悉涉税鉴证的基本业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，掌握涉税鉴证业务实施的具体内容，了解涉税鉴证业务工作底稿内容及管理要求，熟悉涉税鉴证业务报告。
三、了解非涉税鉴定服务的特点，熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则
四、熟悉非涉税鉴定服务中有关涉税服务的基本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税服务计划，掌握非涉税鉴定业务中涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告
第四章税务登记代理
一、企业税务登记代理
（一）了解商事制度改革后实施“三证合一”的税务登记办法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的基本规程
（二）掌握代理企业税务登记的操作要点
二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度
三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点
四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点
第五章发票领购与审查代理
一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分
二、熟悉发票领购操作规定
三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点
四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容
五、掌握代理审查发票的操作要点
第六章建账建制代理记账实务
一、了解代理建账记账的适用范围
二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求
三、熟悉代理建立财务制度的基本内容
四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范
第七章企业涉税会计核算
一、企业涉税会计主要会计科目的设置
（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置
（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点
二、工业企业涉税会计核算
（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程
（二）掌握各环节增值税涉税会计核算
（三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算
（四）了解其他税费的核算
（五）掌握企业所得税的涉税核算
（六）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算
三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算
四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算
第八章代理纳税审查方法
一、掌握代理纳税审核的基本方法
二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法
三、了解代理纳税审查的基本内容
四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容
五、掌握不同委托人代理审查的侧重点
六、熟悉调账基本方法和基本原则
七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法
第九章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
一、掌握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟悉代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报
二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核
三、熟悉代理消费税的纳税申报
四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节的审核
五、熟悉营改增实施过程及过渡时期的涉税操作规范，掌握营改增后应税劳务额、销售不动产、转让无形资产销售额的审核，重点掌握现代服务业、交通运输业、邮电通信业等行业的纳税审核
第十章所得税纳税申报和纳税审核
一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法
二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点
三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点
四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法
五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点
六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报
七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法
第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核
一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，掌握土地增值税纳税申报表计算填报方法
二、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点
三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法
四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点
五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法
六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法
七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法
八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点
九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法
十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点
第十二章 税务行政复议代理
一、了解税务行政复议受案范围和参加人
二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达
三、掌握代理税务行政复议的基本前提
四、掌握代理税务行政复议的操作规范
第十三章 税务咨询与税务顾问
一、熟悉税务咨询的内容和形式
二、掌握税收政策运用咨询的操作要点
三、了解税收筹划的特点和作用
四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点
五、了解税务顾问的基本内容
第十四章 税务师执业风险与税务师事务所质量控制
一、了解税务师执业风险的影响因素，熟悉税务师执业风险表现形式
二、掌握税务师事务所执业质量控制的目标，熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则
三、掌握质量控制的责任，了解职业道德规范和人力资源管理制度
四、熟悉业务质量控制制度的内容，了解业务的承接和保持评估和决策以及业务约定书，熟悉业务委派和业务实施制度的内容和处理，掌握业务质量控制复核与监控的人员确定和复核或监控内容，了解业务工作底稿及档案管理制度

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