上海财经大学公共经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（

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内容简介
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第一部分　历年考研真题汇编
　2015上海财经大学公共经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
　2014上海财经大学公共经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
　2012上海财经大学公共经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
第二部分　兄弟院校真题汇编
　2015年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
　2014年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解
　2013年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解
　2014年东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解
　2013年东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解
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内容预览
第一部分　历年考研真题汇编
2015上海财经大学公共经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
题型：单选20道，每道1分；多选10道，每道2分；判断10道，每道2分；计算题8道，每道5分；综合计算题2道，每道10分；论述题2道，每道15分。
单选、多选和判断
考到的知识点写在一起，因为知识点多而且繁杂，分开写也不记得了……总之，单选比较简单，其中有几道题好几年都重复考了；多选和判断难度会高一些，尤其是多选，做起来很多都不确定。以下是一些考过的点：
1．拉姆齐原则（Ramsay），问的是需求量和税率的关系
2．外国个人在境内工作大于183天小于1年，应纳税所得额的确定
3．消费税的委托加工公式，让选一个错误的公式
4．亚当斯密的税收原则
5．代扣代缴人没有履行代扣代缴义务，欠的税款应该找谁追征
6．增值税视同销售行为的判断
7．英国议会取消国王征税权的文献
8．买方税和卖方税的判断
9．汉朝的税收
10．税收抵免法适用的情况
11．关于个人销售房产的优惠
12．所得税的征收目的
13．税收公平的本质是什么
14．资源税的征收和增值税的关系（选项是：缴纳资源税的都必定缴纳增值税），以及资源税的本质
15．营改增以后关于增值税税率的判断
16．纳税人先欠银行一笔钱，然后把房子抵押给银行了，后来欠了税款，然后再欠了货款，银行把这房子卖了之后的钱要以怎样的顺序还银行的钱、税款和欠的货款
17．税务机关什么情况下可以行使撤销权
18．个人需要缴纳的税有哪些
19．个税开征于什么时候、企税内外资企业统一于什么时候、农业税什么时候取消的、消费税什么时候开征的
20．征管的知识（不是很难）
计算题（总体来说难度不高，但是很细致，需要打好基础）
1．增值税免抵退。题目如下：
2014年1月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10％。海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元．取得增值税专用发票上注明的增值税为136万元。外销货物的出口离岸价为1000万元人民币；内销货物的不含税销售额为1200万元。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。
要求计算当期应缴纳或应退的增值税税额及免抵税额。（假定上述货物内销时均适用17％的增值税税率，出口退税率为11％）
答：（1）计算当期可抵扣的进项税额
进口环节海关代征增值税＝500×（1＋10％）×17％＝93.5（万元）
国内采购环节的进项税额为136万元
出口货物当期不得免征和抵扣税额；1000×（17％－11％）＝60（万元），上期留抵税额50万元，当期允许抵扣的进项税额合计＝935＋136—604-50＝2195（万元）。
（2）计算当期销项税额出口货物免税内销货物销项税额＝1200×17％＝204（万元）。
（3）当期应纳税额＝204—2195＝－155（万元）。
（4）计算出口货物免抵退税的限额：
当期免抵退税额＝1000×11％＝110（万元）由于期末留抵税额15.5万元＜当期免抵退税额110万元；
当期应退税额＝15.5（万元）；
当期免抵税额＝110－155＝94.5（万元）。
2．土地增值税的计算，出售旧房（没有给税率）。
3．房产税，一种是前四个月从租，后八个月按余值计征；第二种是全部从租计征，让比较第二种比第一种少交多少房产税。
4．个人工资薪金的计算、个人租赁房产应纳房产税4%、营业税1.5%、个税10%的计算。
5．外籍个人在中国境内工作，大于183天小于1年，高管和非高管纳税的区别。
6．个人的劳务报酬计算（没有给税率）；股息红利所得按持股时间的不同计税依据不同；财产转让所得，需要先自行计算营业税和城建教附；全年一次性奖金的计算。
7．一个公司的各项业务需要缴纳的营业税，有餐饮、建筑、旅游、娱乐和门票收入。
8．企业在境外分公司有子公司A，分回税后利润300万，求该企业的企业所得税。
综合计算题
1．中外合作开采石油企业的增值税、资源税（没有给税率）、关税以及城建的计算。
2．企业所得税的计算，国债利息免税、广告费和宣传费的调整、各类罚金罚款调整、职工福利费的调整。
论述题
1．简述在“营改增”背景下，我国地方税体系的构建原则以及思路。
2．简述我国减免税制度的问题以及解决办法。

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