林义《社会保险基金管理》（第2版）笔记和课后习题详解

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内容简介
目录
第1章　社会保险基金的构成及运行条件
　1.1　复习笔记
　1.2　课后习题详解
第2章　社会保险基金管理概述
　2.1　复习笔记
　2.2　课后习题详解
第3章　社会保险基金管理模式
　3.1　复习笔记
　3.2　课后习题详解
第4章　社会保险基金的投资营运
　4.1　复习笔记
　4.2　课后习题详解
第5章　社会保险基金监管
　5.1　复习笔记
　5.2　课后习题详解
第6章　社会保险基金与国家财政
　6.1　复习笔记
　6.2　课后习题详解
第7章　社会保险基金与金融市场互动发展
　7.1　复习笔记
　7.2　课后习题详解
第8章　社会保险基金管理的国际经验
　8.1　复习笔记
　8.2　课后习题详解
第9章　我国社会保险基金管理的改革与发展
　9.1　复习笔记
　9.2　课后习题详解
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内容预览
第1章　社会保险基金的构成及运行条件
1.1　复习笔记
一、社会保险基金的内涵与功能
1．社会保险基金的含义与特点
（1）社会保险基金的含义
①社会保险
社会保险，是指国家通过立法强制实施，运用保险方式处置劳动者面临年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等特定社会风险，并为其在暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，失去劳动收入时提供基本收入保障的法定保险制度。社会保险是广义保险范畴中的一个部分，是处理社会风险的一种手段和机制。
②基金
基金，是指经过国民收入初次分配和再分配后形成的具有规定用途的物质资料的实物形式和货币形式的统一体。
③社会保险基金
社会保险基金，是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的资金。社会保险基金问题是社会保险的核心问题。
④社会保险基金的构成
一般由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和其他社会保险项目的基金构成，通过雇员与雇主共同缴纳社会保险费的方式构成法定社会保险基金的基本形式。
（2）社会保险基金的特点
①法律强制性。
②社会政策目的性。
③特定对象性。
④统筹互济性。
⑤储存性和增值性。
2．社会保险基金的种类与性质
（1）社会保险基金的种类
社会保险基金的种类可以根据基金的不同性质和特征进行划分。研究社会保险基金的类型及其性质，可以为采用科学合理的基金管理方式提供理论依据。
①按社会保险项目的专门用途及其功能分类
按社会保险项目的专门用途及其功能分类，有养老、医疗、失业、工伤和生育保险基金。
a．养老保险基金
养老保险是社会保险子系统中最重要的项目，也是整个社会保障制度中最为重要的项目。养老保险基金是指在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。养老保险基金一般由基本养老保险基金、企业补充养老保险基金和个人养老保险基金三个层次构成，每一层次各有相应的资金来源。
b．医疗保险基金
医疗保险基金是指以社会保险形式建立的，为劳动者提供疾病所需医疗费用的资金。具体来说，这一保险是通过国家立法，强制性地由国家、企业、个人集资建立医疗保险基金，当个人因疾病需医疗服务时，由社会保险机构提供医疗费用补偿。医疗保险基金主要来自国家、企业和被保险人三方。但是，各国医疗保险制度类型不同，基金来源也有差异。
c．失业保险基金
失业保险基金是由国家立法，强制征收失业保险费而建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。参加失业保险的有关各方都必须按照法律和政策规定，及时、足额地缴纳失业保险费，以保证失业保险基金有足够的、可靠的、稳定的来源。与其他社会保险基金不同，失业保险基金应当适度征集，以避免丰裕的失业保险基金带来过度标准的失业保障待遇。
d．工伤保险基金
工伤保险基金是指劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需要的资金。同其他社会保险基金相比，工伤保险基金具有显著的赔偿性质，因此保险金一般都由企业负担，劳动者个人不缴费。
e．生育保险
生育保险是针对女性劳动者的一种社会保险制度。生育保险基金是女性劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。生育保险基金的来源有个人、企业和国家三种渠道，在不同的国家有不同的分担方式。
②按筹资模式分类
社会保险基金的筹集按资金调剂范围可分为社会统筹模式和个人账户模式，前者主要体现为社会成员之间横向的收入调剂和分担，后者主要体现为职工一生收入的纵向调剂和风险分担。按是否由基金积累可分为现收现付制和基金积累制。在实践中通常是上述两种划分方式的结合，派生出四种模式：
一是现收现付社会统筹制；
二是个人账户储存基金制；
三是社会统筹部分基金积累制；
四是社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制。
a．现收现付社会统筹制
现收现付社会统筹制是由社会保险机构按以支定收的原则筹资，即由雇主和雇员（或全部由雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（或税）。
这种方式是以支定收、不留积累，其主要特点是费率调整灵活，社会共济性强，易于操作，比较容易克服基金受通货膨胀和利率波动的影响，具有通过再分配达到公平为主导的特征，它是各国包括养老、医疗、失业等所有社会保险险种采用的传统的筹资模式。但这种模式已面临人口老龄化的挑战。
b．个人账户储存基金制
个人账户储存基金制是从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人账户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。
该模式的主要特点是激励机制强，透明度高，利于监督管理，能形成预筹基金，进入资本市场经营，长期积累增值，个人为未来做出长远保障，具有以效率为主导的特性，较易处置人口老龄风险，也不会引起代际转嫁负担大的社会矛盾。
c．社会统筹部分基金积累制
社会统筹部分基金积累制是在社会统筹制度的框架内建立部分基金积累。这种模式在部分国家存在过一段时间，随着退休人员增多和支出额的增加，事实上都转入了现收现付统筹制，而现在出于抵御人口老龄化将出现的支付危机，再度建立部分基金积累。
d．社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制
社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制是一种创新模式，从理论上看，在维持社会统筹现收现付制度框架的基础上引进个人账户储存基金制的形式，积累基金建立在个人账户的基础上，具有激励机制和监督机制，同时又保持了社会统筹互济的机制，聚集了“两制”之长，防止和克服了“两制”的弱点和可能出现的问题。
③按基金所有权分类
社会保险基金按基金所有权分类，有公共基金、个人基金和机构基金。
a．公共基金
公共基金为公共所有，其来源有财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费（税）、社会捐赠、国际赠款。
b．个人基金
个人基金是归个人所有的非财政性社会资金，但它不同于银行存款和各种有价证券的资金。它是按法律、法规、规章缴费并记在个人账户用于专门用途的基金，例如个人账户的养老保险基金等。
c．机构基金
机构基金是用于单位为其职工建立的福利性社会保险基金，所有权归集体，或部分地归集体，按照国家的政策和单位的规章对符合条件的职工给予补贴的资金。
④按基金的营运管理方式分类
按基金营运管理方式分类，有财政性基金、市场信托管理基金、公积金基金。
a．财政性基金
财政性基金按目前管理方式又分为预算内管理资金和预算外管理资金。社会保险各类保险基金中的社会统筹基金属于公共所有的基金，按该文件规定纳入国家预算外管理，建立财政专户，收入上缴财政专户，支出由财政部门按预算外资金收支计划从专户中核拨。
b．市场信托管理基金
市场信托管理基金的来源按契约或章程，由用人单位和职工（或用人单位一方）缴存，记入个人账户，由基金法人委托受托人管理基金，基金营运管理（包括投资营运）通过市场竞争委托金融中介机构（基金管理公司、投资管理公司）具体运作。凡以个人账户储存积累式的基金都应按这种管理方式管理。
c．公积金基金
公积金基金是按照法律、法规规定，由用人单位和职工缴存，记入个人账户，产权归个人所有的基金。公积金基金由法律规定用途和领取条件，并由法定机构（属金融机构）营运管理，综合用于养老、医疗等保障功能，例如新加坡的中央公积金制度。
（2）社会保险基金的性质
①社会保险的性质
a．社会保险是一种社会政策，服务于既定社会目标；
b．它又是劳动者的一种权利，是由国家法律来保证实施的，在履行缴纳保险费义务之后，每一个社会劳动者都有权通过社会保险来维持个人及其家庭的基本生活；
c．社会保险也是一种有效的经济补偿手段，通过所有社会劳动者的互助互济实现对少数遇险劳动者的收入损失补偿。
从这个角度讲，社会保险是由国家根据全体社会劳动者的共同需求，采取保险的形式对个人收入实行调节，是一种特殊性质的个人消费品再分配手段。
社会保险的这种性质与本质决定了社会保险基金的性质。
②社会保险基金的性质
a．社会保险基金是社会保险制度的物质基础，也是各国社会保险法的中心内容
第一，一个国家的社会保险制度实际上就是围绕着社会保险基金的筹集和使用范围、形式、标准等内容设计、制定的。
第二，在社会保险制度运行过程中，如果不能及时、足额地征集社会保险基金并合理、有效地使用社会保险基金，社会保险制度就难以贯彻落实，社会保险制度的保障作用就有可能落空。
b．从社会保险基金的来源和使用方向来考察其性质，社会保险基金是在国民收入的初次分配及再分配过程中形成的，是从国家财政收入、企业收入和劳动者收入中分解出来而用于社会保险事业的一种社会后备基金。
第一，国民收人经过初次分配形成国家、企业或集体、个人的原始收入，政府通过财政拨款、企业或单位统筹及个人缴费等方式来建立社会保险基金；
第二，根据一定的法定条件实现国民收入再分配，向不同项目的社会保险对象提供经济援助。
因此，社会保险基金的建立在实践中是先积累后支付的，从而在客观上表现为社会后备基金形态。
3．社会保险基金的功能
社会保险基金的基本功能是对社会劳动者及其家庭提供基本生活保障，同时，由于社会保险的运行方式和本质特征，社会保险基金还具有下述具体功能：
（1）稳定社会的“减震器”
在为数众多的社会劳动者因各类风险和收入损失而陷人生计无着并得不到及时解决的时候，就会成为社会的一种不安定因素。对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除这种不安定因素，减少社会的动荡。
（2）社会劳动力再生产顺利进行的重要保证
通过社会保险基金，劳动者在遇到疾病、伤残、失业而失去正常的劳动收入等社会风险时，可获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。
（3）调节收入差距的特殊手段
社会保险通过法律手段，强制征集保险基金，再按照社会公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，帮助他们渡过难关，在一定程度上调节了社会劳动者的收入差距，有利于实现社会的公平分配。
（4）对经济发展的促进作用
①社会保险通过社会保险基金的筹集和发放，对社会成员收入水平进行调节，对社会成员基本生活提供多方面的保障，避免了一部分社会成员因生活陷入困境而产生社会对抗的现象，缓和了社会成员的阶层矛盾，从而为经济发展创造着稳定的社会环境，这是社会保险基金对经济发展的最大贡献。
②社会保险通过对劳动者的多方面的保障又直接促进着经济的发展。
③雄厚的社会保险基金还能够有力地支撑经济发展，并对资本市场和经济发展的格局产生主要影响。
（5）对社会文明发展的促进作用
公民参加社会保险，遵循的是权利与义务基本对等的原则，体现了公民先尽义务、后享有权利的关系，有利于处理好个人利益与社会利益、眼前利益与长远利益之间的关系，这对于增强公民的责任感具有积极的意义。社会保险基金的筹集和发放，还为发扬敬老爱幼、扶贫济困、友爱互助精神创造了良好的社会物质条件。
二、社会保险基金运行的构成要素
1．社会保险基金的来源
（1）社会保险基金的出资模式
社会保险险种不同，其基金的来源也不同。从各个国家的实际情况来看，除工伤保险基本上完全由企业负担外，其他保险项目的基金，一般均由劳动者个人、用人单位及国家三方出资形成。大体上可以分为三种出资模式：个人、企业和国家共同分担的出资形式；企业和国家分担的出资形式；个人和企业分担的出资形式。
（2）社会保险基金来源
①个人缴费。
②企业缴费。
③政府资助或补贴。
④基金的投资收益四种形式。
（3）社会保险基金一般实行三方负担原则：
①首先要求被保险人在从事有收入劳动期间，按工资收入的一定比例缴纳社会保险费，年老退休或发生其他意外时才有资格享受社会保险待遇。
②企业也要负担部分费用
企业缴费一般是以职工工资总额或工资总额加退休费总额两项之和为基数，采用社会保险主管部门统一确定的比例提取，列入企业的生产成本或营业外支出。
③国家在保险资金的来源上也负有一定责任
国家财政向保险基金拨款，用来弥补个人和企业缴纳保险费与实际开支之间的差距。
2．社会保险基金的筹集方式
（1）社会保险基金筹集的含义与意义
①社会保险基金筹集的含义
社会保险基金的筹集是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。
②社会保险基金的筹集需要处理以下几个方面的问题：
a．国家、企业（包括雇主，下同）和个人分担比例的确定
这种比例关系直接体现了各方在社会保险中的权利与义务关系，对社会保险制度的有效性具有直接的影响。
b．社会保险基金筹集的具体方式
即国家、企业和个人应分担的保险费通过什么途径进入保险基金。
c．社会保险费征收的比率
同一征收比率，对于效益较好的企业或高收入阶层的劳动者可能无足轻重，但对于低收入者来说就可能成为沉重的负担。因此，保险费率必须慎重确定。
d．社会保险费征收的基础
即如何确定保险费征收的计算基数。
e．社会保险费征收基准的上限和下限
征收的上限和下限，关系到低收人者和高收入者的实际利益，更关系到社会保险之社会公平效能的发挥。
③社会保险基金筹集的意义
a．从性质上讲，社会保险基金是社会后备基金的一种。
社会保险基金是在国家的社会保证基金和个别经济单位之自保资金之外的、由社会保险专门机构根据大数法则和实际开支需求，以法律保证大范围强制集中起来的专用基金，因此它是应付劳动风险损失、确保劳动者基本生活需要和社会安定的最稳定、最可靠和最科学的手段。
b．社会保险基金的筹集和管理是社会保险制度的基础和核心，如果无法征集到社会保险所需要的基金，社会保险的保障作用就无从谈起。
c．征集社会保险基金是合理负担社会保险费用的需要，社会保险基金的征集过程实质上是分摊社会保险费用的过程，征集社会保险基金也是提高社会保险保障能力的需要。
（2）社会保险基金筹集的原则
①效率性原则。
②公平性原则。
③稳定性原则。
④收支平衡原则。
a．近期横向收付平衡
近期横向收付平衡是指当年或近年内从所有投保人或被保险人征缴的社会保险基金总额，应以同期所需支付的社会保险费用总额为依据，并在收付过程中保持平衡。
这种平衡是着眼于当前需求，采取在所有参加社会保险的单位和个人之间以平均比例横向地分散劳动风险并分担损失的做法。
b．远期纵向收付平衡
远期纵向收付平衡是指被保险人和投保人在整个投保期间，或是在一个相当长的计划期内缴纳的社会保险基金与利息的总和，应以劳动者在整个享受保险待遇期间，或计划期预计开支的社会保险费用总额为依据，并使二者在一个较长的时期内始终保持平衡关系。
这种平衡是着眼于将来的需求，采取在劳动者整个就业或投保期间，或是在较长的计划期内根据预计的总需求，逐期按相同比例均匀地征缴保险费，以事先的积累储备来分担风险损失。这是一种在长期内逐渐积累基金并逐期使用的纵向的风险分散方式。
（3）社会保险筹资的具体形式及其选择
①开征社会保险税。
②社会保险统筹缴费。
③建立预算基金账户制。
④社会保险筹资具体形式的比较与选择
a．社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费更符合效益原则，这主要表现在管理效率上；
社会保险税的征收管理主要集中在财政部门，预算基金的收缴和发放都集中在公积金局，而统筹缴费则是将不同类型的社会保险费交给不同部门管理，管理比较分散，管理成本较高。
b．社会保险税和预算基金账户制比统筹缴费有更强的约束机制
社会保险税的征收、管理和支付都有严密的法律规定，受到严格的法律约束；预算基金账户制是企业和个人按规定比率将社会保险金存入个人账户，没有收入就没有支出，具有很强的利益约束机制。而统筹缴费形式中保险费的收、管、用都是由地方、部门颁布的一些条例规定的，因而法律约束性不强，与缴费者个人利益关系不紧密，其约束机制明显不如前两者。
c．社会保险税和预算基金账户制比统筹缴费更能体现市场经济所要求的公平
社会保险税和预算基金账户制不论收入高低，不受主客观条件的限制。而统筹缴费形式则在费率和缴纳条件上划分收入高低差别、年龄差别和职业差别，因而挫伤一部分人的积极性。
d．社会保险税比预算基金账户制更具有适应性
预算基金账户制下的缴费比例较高，且须建立个人账户，管理较复杂，适用人口较少、地区差别不大、个人收入差别不悬殊、经济发展水平和管理水平均较高的国家。社会保险税的征收则没有这么多要求，只要能保证收支略有结余，社会保险法规较完善，利用已有的税收征管机构和国家预算执行系统就能实施征收和管理。
3．社会保险基金支付方式
①社会保险基金支付的含义
社会保险基金支付是指社会保险基金管理机构按照法律法规规定的条件、标准和方法支付各类社会保险金，以实现保障社会保险计划参与者基本生活需要的目标。
②社会保险基金的支付形式
社会保险基金的最终支付，一般是以货币形式支付，部分是以实物形式和服务形式支付。
社会保险基金支付的具体方式与具体的社会保险种类以及该种类的特征、功能是紧密相关的。
三、社会保险基金的运行条件和平衡条件
社会保险基金能否有效运行决定和影响着社会保险制度的制度绩效，社会保险基金运行需要其必要的运行条件和平衡条件。
1．社会保险基金的运行条件
立足于社会保险制度体系而言，社会保险基金能否正常运行，取决于社会保险制度是否具有可持续性、社会保险基金管理模式的合理性与社会保险基金管理与监督的有效性；而立足于社会保险基金运行的外部环境而言，社会保险基金能否正常运行还取决于宏观经济环境、金融市场环境、财政环境以及人口法律环境等因素。
（1）稳健的经济发展环境与完善的金融市场。
（2）可持续发展的社会保险制度。
（3）有效的社会保险基金管理模式。
（4）富有效率的社会保险基金投资营运与监督管理。
（5）相适应的财政条件。
2．社会保险基金的平衡条件
社会保险基金的筹资模式有现收现付制、基金制以及部分基金制三种模式，在技术机制上这三种运行模式各有不同，但都必须遵循其内在的平衡条件，即社会保险的各项资金来源应该与社会保险金的各项支出项目保持某种程度的平衡。社会保险基金的平衡既应包括短期平衡，也应充分关注其中长期平衡。
不同种类社会保险基金的平衡条件有其具体的运行机理，现以养老保险的现收现付制与完全基金制筹资模式来分析养老保险基金的平衡条件。
（1）现收现付制养老保险基金的平衡条件
现收现付养老保险基金的财务平衡机制是以支定收，略有结余，完全现收现付制的养老保险基金的平衡条件可理解为“用缴费者当年保费收入支付退休者当年养老金给付”（即这一代人的缴费作为上一代人的养老金给付）。
（2）完全基金制养老基金的收支平衡分析
完全基金制养老保险制度是代际内的自我赡养保障模式，其财务平衡机制体现为制度参与者“保费及投资收益在退休时的终值一未来养老金给付在退休时的现值”。而在经济现实中，由于经济增长具有周期性，投资收益具有变动特征，人均寿命总体上具有延长趋势，完全基金制下的养老基金平衡是在一种动态条件中的不断调整的动态过程。

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