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标题: 中南大学会计管理信息系统讲义 [打印本页]

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:41
标题: 中南大学会计管理信息系统讲义
讲义目录
第一章会计信息系统的发展演进
1.1　会计信息系统的发展历程
1.2 MRPⅡ及ERP与会计信息系统之间的关系
1.3 会计信息系统的理论框架
1.4 本书的结构及写作思路
第二章实施会计信息系统的基础
2.1 管理基础
2.2 组织基础
2.3 信息化基础
第三章账务处理系统
3.1 账务处理的业务及其处理程序
3.2 会计科目设置及编码
3.3 记帐凭证管理
3.4 账务处理系统数据库的体系结构
3.5 账务处理系统的输出——用户外模式
第四章会计报表系统
4.1 报表概述
4.2 报表分析
4.3 报表处理系统的功能结构
4.4 报表编制举例
4.5 编制现金流量表
第五章应收账款管理子系统
5.1 应收账款子系统分析
5.2 应收账款子系统设计
5.3 应收账款管理子系统的输出
第六章应付账款管理子系统
6.1 应付账款子系统分析
6.2 应付账款系统设计
6.3 应付账款系统输出
第七章工资管理与核算系统
7.1 工资核算系统分析
7.2 工资核算系统设计
7.3 工资核算系统的输出
第八章固定资产管理与核算系统
8.1 固定资产系统分析
8.2 固定资产系统设计
8.3 系统输出

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:42
教学内容：  第1章　会计信息系统的发展演进

1.1会计信息系统的发展历程

教学目的：  通过本节内容的学习，能够正确理解会计信息系统，了解会计信息系统的演变和发展阶段。

教学重点：  会计信息系统的演变和发展历程。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

1.1.1  理论研究与定点开发阶段

1.1.2  第一批商品化会计软件开发时期

1.1.3  商品化会计软件不断成熟时期

1.1.4  财务业务管理一体化软件时期

具体内容：

1.1 会计信息系统的发展历程

企业如果没有会计信息，我们将变得无所适从，不知所措，丧失了任何可以评价企业经营好坏的标准。会计信息始终是相关利益者关注的重要问题，也是衡量企业经营效率，效益的标准，是国家取得税收的依据。因此，提供准确地、及时地、全面地财务会计信息是会计信息系统的首要任务。

从会计信息系统的软件结构和功能划分，可分为核算型会计软件阶段；管理型会计软件阶段，业务一体化阶段， ERP阶段。

从会计信息系统的软件开发及商品化过程划分，可分为理论研究与定点开发阶段；商品化会计核算软件开发阶段；商品化会计软件不断成熟阶段；管理财务一体化（ERP）阶段。

1.1.1 理论研究与定点开发阶段

在70年代后期，随着计算机技术在我国的发展与应用，部分单位开始考虑将计算机应用于企业管理工作中，这种将计算机应用于企业管理工作中的尝试，首先起始于易于解决的会计核算工作和工资发放管理工作。在这种背景下，部分高校和研究所的一批学者开始了对会计电算化理论的研究，框架性地提出了会计信息系统的结构与主要功能。在进行会计电算化教学和研究的同时，部分单位开始了会计信息系统的定点开发工作。

会计信息系统的定点开发工作大多是在DOS操作系统下的dBASEⅢ等小数据库上进行的，开发出的软件功能也比较简单，主要集中在账务处理、报表、工资核算等功能模块上。由于早期的会计信息系统开发主要是企业请大专院校、科研院所进行合作开发，研究与探索过程是必然要付出一定代价的。一些软件开发出来之后，一是由于服务跟不上，造成一些软件没有发挥应有的作用；二是因为企业没有自己的维护管理人员，企业的业务稍有变化，就会影响软件的运行，乃至整个系统废弃。

1.1.2 第一批商品化会计软件开发时期

为了克服专用财务软件重复开发所导致的浪费资源缺陷，业界提出了开发和使用通用化、商品化财务软件的要求，并为此于1988年8月在吉林市召开了财务管理信息化专业讨论会，也称为第一届会计电算化学术讨论会，其主题是会计核算软件的通用化问题。该讨论会还提出了设计开发此类软件的几项措施。

这期间开发出的商品化会计软件主要是以计算机替代手工会计核算和减轻会计人员的记账工作量为目的，一般人们称之为“核算型”会计软件，其主要功能包括账务处理、报表生成、工资核算、固定资产核算、材料核算、销售核算和库存核算。各模块可以独立运行，模块之间在结构关联上是松散的，不能称之为一个系统整体，未能解决数据重复录入和数据一致性控制机制等问题,其功能结构如图1.1所示：

材料核算系统

账务处理

工资核算系统

固定资产核算系统

销售核算系统

编制会计报表

成本核算系统

材料收、发汇总表

折旧计算表

工资结算汇总表

工资费用分配表

总账文件

明细文件

会计报表

财务分析

材料费用分配表

1.1.3 商品化会计软件不断成熟时期

财政部提出的会计核算软件功能规范和财政部门对会计核算软件进行的规范化评审，对提高会计核算软件质量和促进商品化发展起到了积极作用。在20世纪90年代，用友、金蝶、浪潮等公司得到迅速发展。

在20世纪90年代中期先后推出的商品化会计核算软件从一开始就进行规范化总体设计，力求克服第一批商品化会计核算软件结构上的缺陷，并在功能上作了较大的调整，主要功能包括:账务处理、资金管理、报表、工资核算、固定资产核算、采购与应付账款核算、销售与应收账款核算和存货核算等。

该阶段的软件在逐步向核算管理型转变，凸现了数据共享机制和往来管理，并将应收账款管理和应付账款管理从总账系统独立出来，实现与相关的销售、采购业务管理系统协同运作。

1.1.4 财务业务管理一体化软件时期

随着市场经济体制改革的不断深入，越来越多的中国企业迈进了市场，走向了规模，企业管理的自主性和自主权越来越高，单纯记账与核算已经无法满足企业管理决策的需求，Novell局域网的应用配合着财务管理和决策设计理念的软件产品，丰富着财务(管理)软件的阵营。

Windows平台的问世带来了技术上的革命，财务软件模块从分离走向整合，集成管理思想的技术实现成为可能，从而掀起了中国财务管理软件第二次革命的浪潮。在1997年岁末，一股ERP风潮迅速在中国财务软件市场中蔓延开来。当时的所谓ERP软件仅仅是ERP的部分模块，就是我们现在所说的一体化企业管理软件。

实现企业资金流与物流的一体化管理,从企业经营管理的角度进行设计，实现购销存业务管理、会计核算和财务管理的一体化，提供经营决策的预测、控制和分析手段,能有效控制成本和经营风险，帮助企业提高竞争力。这种建立在一体化基础之上的会计信息系统能够跨部门应用，使信息资源充分共享，企业管理中各部门都能够以第一时间得到其最需要的相关信息，从而以最快速度作出经营决策，实现企业资金流、物流、信息流的一体化管理目标。

学习指导：  学生在学习时应明确会计信息系统的发展演变过程，正确认识会计信息系统。

参阅教材：  教材第1章第1节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:43
教学内容：  第1章　会计信息系统的发展演进

1.2 MRPⅡ/ERP与会计信息系统之间的关系

教学目的：通过本节内容的学习，能够理解MRPⅡ与ERP的区别，了解财务会计模块在ERP中的演进。

教学重点： MRPⅡ与ERP的区别

教学工具：多媒体教学系统

教学方法：讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

1.2.1  MRPⅡ与ERP的区别

1.2.2 财务会计模块在ERP中的演进

具体内容：

1.2 MRPⅡ/ERP与会计信息系统之间的关系

1.2.1 MRPⅡ与ERP的区别

(一) 财务系统的核心位置差别

在MRPⅡ中，财务系统只是一个信息的归结者，它的功能是将供、产、销中的数量信息转变为价值信息，是物流的价值反映。而ERP系统则将财务计划和价值控制功能集成到了整个供应链上。

(二) 在资源管理范围方面的差别

MRPⅡ主要侧重对企业内部人、财、物等资源的管理，ERP系统在MRPⅡ的基础上扩展了管理范围，它把客户需求和企业内部的制造活动，以及供应商的制造资源整合在一起，形成企业一个完整供应链，并对供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务、人事、项目等进行有效管理。

(三) 在生产方式管理方面的差别

MRPⅡ系统把企业归类为几种典型的生产方式进行管理，如重复制造、批量生产、按订单生产、按订单装配、按库存生产等，对每一种类型都有一套管理标准。而在20世纪80年代未、90年代初期，为了紧跟市场的变化，多品种、小批量生产以及看板式生产等则是企业主要采用的生产方式，由单一的生产方式向混合型生产发展，ERP则能很好地支持和管理混合型制造环境，满足了企业的这种多角化经营需求。

(四) 在管理功能方面的差别

ERP除具有MRPⅡ系统的制造、分销、财务管理功能外，还增加了支持整个供应链上物料流通体系中供、产、需各个环节之间的运输管理和仓库管理;支持生产保障体系的质量管理设备维修和备品备件管理;支持对工作流 (业务处理流程)的管理。

(五)在事务处理控制方面的差别

MRPⅡ是通过计划的及时滚动来控制整个生产过程，它的实时性较差，一般只能实现事中控制。而ERP系统支持在线分析处理OLAP(On Line  Analytical Processing)、售后服务即质量反馈，强调企业的事前控制能力，它可以将设计、制造、销售、运输等通过集成来并行地进行各种相关的作业，为企业提供了对质量、适应变化、客户满意、绩效等关键问题的实时分析能力。

(六)在跨国(或地区)经营事务处理方面的差别

现在企业的发展，使得企业内部各个组织单元之间、企业与外部的业务单元之间的协调变得越来越多并越来越重要，ERP系统应用完整的组织架构，从而可以支持跨国经营的多国家地区、多工厂、多语种、多币制应用需求。

(七)在计算机信息处理技术方面的差别

随着IT技术的飞速发展，网络通信技术的应用，使ERP系统得以实现对整个供应链信息进行集成管理。主流 ERP系统采用流览器/服务器(B/S)体系结构，部分ERP产品采用客户/服务器(C/S)体系结构和分布式数据处理技术，支持Internet /Intranet/Extranet、电子商务 (E-business、E-commerce)、电子数据交换 (EDI)。此外，ERP还能实现在不同平台上的互操作。

1.2.2 财务会计模块在ERP中的演进

计算机技术特别是数据库技术的发展为企业建立管理信息系统，甚至对改变管理思想起着不可估量的作用，管埋思想的发展与信息技术的发展是互成因果的环路，而实践证明，信息技术已在企业的管埋层面扮演越来越重要的角色。

正如美国APICS的ERP定义一样，财务会计一直是ERP的核心以及导向，国内的老牌ERP厂商，比如用友、新中大、金蝶等就是沿着这样一条轨迹清晰的路子走向成功的。

实际上，无论在传统的MRPII还是在ERP中，财务管理始终是核心的模块。会计和财务管埋的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，因而财务信息系统一直是各行业实施ERP时关注的重点。随着企业外部经营环境和内部管理模式的不断变化，企业对财务管理功能提出了更高的要求。主要的ERP供应商,如SAP、用友、金蝶等，都提供了功能强大、集成性好的财务系统。

学习指导：  学生在学习时应理解MRPⅡ与ERP的区别，了解财务会计模块在ERP中的演进。

参阅教材：  教材第1章第2节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:43
教学内容：  第1章　会计信息系统的发展演进

1.3  会计信息系统的理论框架

教学目的：  通过本节内容的学习，了解用友ERP工业方案和金碟ERP系统结构。

教学重点：  用友ERP工业方案和金碟ERP系统结构。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

1.3.1  用友ERP工业方案

1.3.2  金碟ERP系统结构

具体内容：

1.3 会计信息系统的理论框架

我国的ERP厂商，大都是从开发会计软件起步，并以经营商品化会计软件得到广大用户认可而逐步闻名全国的。因此，他们的ERP体系结构都是以会计软件为核心和主导地位的基础上，向业务系统延伸发展形成的，实现了企业物流、资金流、信息流的有效整合。他们的成功得以积累了丰富的财务会计软件的开发和实施的经验，真正理清了企业资金的循环周转过程，以及与资金周转的每一个环节密切相关的业务活动。笔者认为，真正实现协同业务的会计信息系统就是ERP的主体。一般的会计信息系统都不涉及生产管理，可能是由于人们一直认为生产管理不属会计范畴。但是，如果把生产管理切割出去，资金在企业的循环过程就被卡断，就不可能实现资金的全程控制与管理。因此，完整的会计信息系统必须包括生产管理，必须包括所有与资金有关的任何业务活动，这样的会计信息系统就是ERP主体和灵魂。

1.3.1 用友ERP工业方案

用友ERP工业方案突破了以往管理软件各个模块相互独立的设计模式，代之以一体化设计，实现了资金流管理与物流管理的统一。其主要功能简介：

1.系统管理

主要包括建账、操作员的设置、权限分工以及数据的备份和恢复等功能，实现对各个模块统一的操作管理和数据维护。

2.总账系统是整个系统的核算产品，是所有财务和业务数据的归结点，主要包含初始设置、期初余额录入、日常制单、审核、记账、月末转账、月末结账等工作。

3.应收系统着重实现工商企业对应收款所进行的核算与管理，可以与总账、销售系统集成使用。

4.UFO报表是一个灵活的报表生成工具，用户可以自由定义各种财务报表、管理汇总表、统计分析表。

5.工资系统主要帮助企事业单位进行工资核算与发放、工资费用分摊、工资统计和个人所得税核算等。可以与总账、成本系统集成使用。

6.固定资产系统适用于各类企事业单位进行设备管理、折旧计提等业务处理，可以与总账、成本集成使用。

7.资金管理系统着重实现各类企事业单位对资金管理的需求，主要以银行提供的单据、企业内部单据、凭证等为依据，记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的业务。

8.成本管理系统按照制造企业的成本管理流程而设计，可以提供用户进行成本分析、成本核算、成本预测的功能，满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。

9.财务分析系统主要对财务数据进行分析处理，为企业的决策提供依据，主要包含指标分析、报表分析、预算管理、现金收支、因素分析等内容。

10.现金流量表系统主要依据账务数据，为企业提供一定期间内现金流入和流出的信息，以便企业领导了解和评价企业获得现金的能力，并据以预测企业未来现金流量情况。

11.合并报表系统以真实反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况为目标。

13.采购计划系统主要科学地编制采购计划，合理调配采购资金，以减少库存资金积压，保证生产正常进行。

14.采购管理系统主要处理采购订单、采购入库、采购发票等业务，可以与库存、存货、应付系统集成联用。

15.库存系统主要处理各种出、入库业务，支持辅助计量单位、批次、保质期等业务的管理，进行库存安全性控制。通过对存货的收发存业务处理，及时动态掌握各种库存存货信息。

16.销售系统主要处理销售订单、销售发货单、销售发票、委托代销等业务，可以实时动态掌握销售订单执行和各种销售业务情况，准确及时地了解与销售相关的信息，进行销售信用控制。

17.存货核算系统主要处理存货收发存业务，掌握存货耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上。可以与总账、成本系统集成联用。

18.行业报表系统是用友公司依据行业型、集团型用户报表汇总的特点研究开发的一套集数据传输、检索查询和分析处理为一体的软件产品。

19.决策支持系统利用现代通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和分析模型，为企业的决策者提供及时、可靠的财务业务信息，帮助决策者对企业未来生产经营活动做出科学的决策。

20.网络财务WEB版是用友公司为满足企业进行远程财务监控管理而开发的最新产品，适合于集团型企业利用INTERNET 进行远程财务记账、查账及往来款管理等。

1.3.2 金碟ERP系统结构

学习指导：  学生在学习时应了解用友ERP工业方案和金碟ERP系统结构。

参阅教材：  教材第1章第3节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:44
教学内容：  第1章　会计信息系统的发展演进

1.4  本书写作思路

教学目的：  通过本节内容的学习，能够掌握本教材的和写作思路和学习方法。

教学重点：  本书的体系及内部结构。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

本书的写作思路

具体内容：

1.4 本书的写作思路

本书以理清财务信息与业务管理信息之间的关系为切入点，从会计的本质出发，清晰界定二者的因果关系，明确提出财务会计信息通常为结果信息，其他业务信息通常为原因信息，透过因果关系链分析会计信息报告体系，就可追根问底，寻求形成会计信息的底层原因——业务信息。实质上财务、业务其本源就是一体化的，是手工操作下，人为的将其分离。现在用会计信息系统使其回归一体化的本源，这是本书追求的目标。

本书摈弃以哪个具体的软件为对象,解剖软件的应用和操作,而是从实际出发,首先理清系统的业务处理流程和核算程序,使读者懂得系统应该做什么事情,并通过设计懂得如何使系统能够做好这些事情。

系统分析从管理业务和核算业务入手,概括其系统的业务处理流程和数据处理流程,以及与其他系统的关系,读者便可对系统有了整体认识,然后根据分析结果进行系统设计,通过设计整体数据模型,使读者可对系统的内部存储结构和数据表之间的主外键约束关系有一个清晰的概念,并通过主从表的对应关系,理解基础设置与系统主要处理业务之间的关系。

由于本书的编写目的是让读者理解系统的处理流程、内在联系、实现原理,而不是作软件开发和编写操作手册,不刻意追求功能完善,因为系统的很多功能都是条件查询，这些功能的实现，都源于完善的数据库表结构设计和科学的信息模型，这是奠定系统各种功能实现的核心和基础。因此，只要是数据库中存储的信息，都可通过不同的条件进行过滤，筛选出符合用户需要的信息。

学习指导：  学生在学习时了解本书的写作思路。

参阅教材：  教材第1章第4节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:44
教学内容：  第2章　实施会计信息系统的基础

2.1  管理基础

教学目的：  通过本节内容的学习，了解实施会计信息系统的管理基础。

教学重点：  会计信息系统的管理基础。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

2.1.1　管理工作制度化

2.1.2　业务流程科学化

2.1.3　基础数据规范化

具体内容：

2.1 管理基础

实现财务管理与业务处理的协同，必须科学地规范企业的管理工作、设计业务流程、统一基础数据管理，如果这些工作做不好，再先进的系统也无法实现系统的设计目标。首先要扎实做好信息资源的基础管理工作。包括财务管理、人事劳资管理、采购管理、存货管理、生产管理、成本管理、固定资产管理、销售管理、计量数据采集管理等，做到数据准确、完备、客观、及时，为会计信息系统的实施提供足够的基础支持。

2.1.1 管理工作制度化

管理制度是指导职工进行各项管理活动(即调整人、机、环境之间的关系)的规范和准则，是根据企业生产、经营、管理的客观规律要求，对各项管理工作的范围、内容、程序和办法所作的规定。管理制度涉及的面广、包括的内容繁杂，要使管理制度与会计信息系统的设计要求相匹配，才能真正发挥信息系统的作用。因此管理制度标准化是实施会计信息系统的首要基础。管理工作必须有相配套的管理制度，这些制度是为使用系统的“人”和系统制定的“规矩”，必须严格遵守这些“规矩”，才能保证会计信息系统的有效运作，实现会计信息系统的高度集成，物流、资金流、信息流的同步。并通过业务处理系统，预制每个业务的财务处理凭证，当特定的业务触发相应的处理时，系统自动生成凭证，保证会计信息及时从业务系统获取。

2.1.2 业务流程科学化

会计信息系统涉及人、财、物、产、供、销等诸多方面,覆盖企业生产经营活动的所有领域，使物流、信息流、资金流高度集中统一的系统，它们的功能实现无疑要求企业对原有的组织机构、人员设置、工作流程进行重新安排，以保证系统功能的实现，实施信息系统的过程就是依据市场竞争规则的企业再造过程，所以企业实施会计信息系统必须进行业务流程重组，就是打破企业基于职能结构为基础的，流程被肢解成碎片分布于企业各职能部门的框架，重新整合流程，以一种全新的完整的方式运转起来。

坚持以流程为导向的原则，使再造的目标始终围绕将企业由过去的“以任务为中心”改造成“以流程为中心”。以流程为中心还意味着企业形态的弹性特征，即：流程是直接面对客户需求的，随着市场的变化，流程也必须随之变化。为了贯彻以流程为导向的原则，使企业真正走上以流程为中心的大道。如会计信息系统的协同业务篇，所有业务从销售系统的客户订单和市场需求预测开始，进行物料需求计划管理，指导采购计划的编制，安排车间生产任务，它是企业内部的物流管理与控制过程。

2.1.3 基础数据规范化

实施会计信息系统要从基础工作抓起，必须保证基础数据的完整性、准确性和可靠性，同时要对原来管理系统的每一环节进行整顿提高。实施信息化成功企业和专家总结的明言：“三分技术、七分管理、十二分数据”。可以说，数据是信息系统的基础和核心，对于一个数据失真、不完整或采集不及时的信息化系统，无论其功能多么完善，使用如何方便，都不会有任何意义。然而，要做到系统中的数据准确、及时、全面，没有一套与之适应的管理规范是难以保证的。应从以下几个方面着手：1、业务数据的规范化； 2、财务数据规范化；3、历史数据规范化。

学习指导：  学生在学习时应了解实施会计信息系统的管理基础。

参阅教材：  教材第2章第1节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:45
教学内容：  第2章　实施会计信息系统的基础

2.2  组织基础

教学目的：  通过本节内容的学习，了解实施会计信息系统的组织基础。

教学重点：  实施会计信息系统的组织和组织中的角色分工。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

2.2.1　实施系统的组织

2.2.2　组织中的分工

具体内容：

2.2 组织基础

事实信息系统是一项“一把手”工程，必须建立以企业首脑为核心的领导小组，要使企业从上到下各级一把手都真正理解企业管理信息化，并有一致的明确目标。这个领导小组一定是一帮说话能算数的人，对部门间的交叉业务必须有一定的仲裁权力。在项目进展遇到困难时，领导小组要能排除困难，把项目坚决推行下去。

2.2.1 实施系统的组织

实施系统的组织需做到以下几个方面：

(一) 成立以企业首脑为核心的领导小组。

领导小组的主要职责是：提出与信息系统不相适应的管理机构、体制和制度的改革方案；协调各业务部门的关系，解决信息系统与现有管理发生冲突的问题；调动及组织有关管理部门和项目实施小组，按计划逐步实施信息系统，并批准进行新老系统的切换；决定项目实施小组的人选；研究企业工作流程的调整以及机构的重组；审批新系统的工作流程以及工作规程，保证项目高质量地进行，监控项目的进度等等。

(二) 设立实施机构，建立CIO制度

企业要单独成立一个项目实施机构，由企业最高信息主管(CIO)负责，下设其它部门(如财务部、物资部、设备部、生产部、销售部等会计信息系统所涵盖的所有业务部门的主要负责人)组成的业务委员会和信息部门，信息部门包括数据管理组；技术管理组；综合管理组；业务培训组。组织机构如图2.1所示。这样的组织机构，与信息部门及CIO所承担的职能和角色密不可分。信息部门需要从其它各业务、职能部门获得原始数据，并进行分析、处理，最终的结果又要为这些部门和企业领导的决策服务。因此，信息部门既要独立于其它业务部门，又要与这些部门有充分的联络与沟通渠道。CIO既要有充分的行政权力，同时又要与其它部门负责人有良好的协调配合关系。

2.2.2 组织中的分工

(一) 各组的主要任务

1.业务委员会的主要任务

业务委员会成员是信息中心的兼职工作人员，他们是组织中各主要业务部门的负责人，他们既熟悉业务，又了解本部门的现状。他们的主要职责是及时给信息部门反馈项目实施信息，同时承担推进本部门的项目实施工作。他们在将来的信息系统运作管理工作中起着管理、使用信息的双重身份，是奠定信息系统正常有效运作的基石。

2.数据管理组的主要任务

指导各部门按照系统实施的要求,对原始数据进行整理,落实具体编码工作,并负责初始化的具体工作。同时要负责制定数据备份策略，控制系统输入数据的正确性，承担灾难性恢复任务，确定数据备份方案，以最合理的代价换取在灾难发生后数据的损失最小或没有损失，保证系统运作结果及时可靠。

3.技术管理组的主要工作

技术管理组负责网络建设和软件的试运行，为信息系统的实施搭好平台，负责服务器的资源优化配置，用户授权，网络监控；在实施和运行过程中，负责网络的维护和扩容，保证信息网的畅通无阻，以及网络系统的安全保密。

具体任务和技术要求：能够诊断网络出现的各种问题，并有能力解决这些问题。由软件维护人员负责解决日常运作中出现的各种问题，保证软件的正常运作。技术管理组应是一支高素质的信息技术队伍，企业信息化是应用新技术的发展过程。企业信息化的实现需要一大批不仅精通专业知识，能够充分利用信息技术进行研究和应用，推动企业内部信息化建设，而且还具有强烈的创新精神和实践能力的高层次专门人才作为支撑。这就要求企业通过加强人才培训、技术交流与合作等方式来造就一支既懂技术，又懂管理，知识结构合理，技术过硬的“复合型”信息技术人才队伍。

4.综合管理组的主要工作

综合管理组负责实施信息系统所建立的各种规章制度的归案，技术资料的管理，信息部门的业务管理。制定和完善企业信息化工作规范。明确工作内容、工作职责、工作程序、工作要求以及制定相应的考核办法等。

5.业务培训组的主要工作

业务培训组在系统实施之前，作好各业务部门的培训工作，主要是针对系统的应用展开的。因为现在的信息系统，没有专门的操作员，这些操作员的岗位均被各工作岗位的业务人员所代替。例如仓库管理员，要用计算机处理日常的收、发料单，存货管理与核算的基础数据均有他们输入，这些人的工作是否认真负责，是否熟悉操作，直接决定系统的运行结果和运行效率，也是系统成败的关键。因此，培训工作必须在系统的试运行之前进行。

(二) 主要工作岗位的设置

在实施信息系统的组织中，有些关键岗位的人选是必不可少的，但并不一定要求这些岗位设专职人员，可一人兼多个岗位，但他必须能够承担该岗位的任务。岗位设置可参考表2.3。

表2.3  实施信息系统的组织中的主要岗位设置

工作岗位
说明

系统分析员
全面了解系统的功能结构及处理流程，能诊断系统出现的任何问题

维护人员
维护现有系统，进行程序设计、编码和调试，并能编写技术文件

程序库管理员
对程序库内容进行维护管理，当程序库内容变化时，向管理部门书面报告

系统程序员
维护操作系统，精通软/硬件

网络管理员
能诊断网络出现的任何问题，并能提出解决方案

系统管理员
管理和控制公共数据库，并为各用户设置使用权限

用户联络员
在信息系统的整个生命周期中，协调用户与系统分析员

数据控制管理员
对输入的数据进行检查，对系统输出进行分发

数据输入员
从事数据输入者（分散在各业务部门）

安全协调员
建立系统安全规程、监视系统安全情况，调查违章问题

学习指导：  学生在学习时应了解实施会计信息系统的组织所起的主要作用。

参阅教材：  教材第2章第2节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:45
教学内容：  第2章　实施会计信息系统的基础

2.3  信息化基础

教学目的：  通过本节内容的学习，了解实施会计信息系统的信息化基础。

教学重点：  会计信息系统的信息化基础。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

2.3.1　信息化基础

2.3.2　硬件设施基础

具体内容：

2.3 信息化基础

信息化基础包含的内容很多,它包括上述两节所讲的内容,本节只做综合性概述。一般而论，主要包括思想基础、人才基础、管理基础、组织基础、硬件设施基础、应用基础等方面。

2.3.1 信息化基础

（一）思想基础--企业信息化建设过程是管理思想再造过程

企业信息化建设首先是一个管理思想的建设。管理思想包括了多个层面,它既包括了领导层的宏观管理思想,也包括了具体业务人员的微观管理思想。领导必须对企业信息化有一个正确的、全面的认识，并且要大力支持、亲自参与；而企业所有职工都必须对信息化的目标、管理手段、管理方法、对企业管理的作用有充分的认识和理解，否则基础用户觉得比手工还复杂许多,因此抵触情绪很大,或者干脆就不输入数据。这样的信息化建设怎么可能把软件用好,提高工作效率呢? 实际上所有的概念如MRP、ERP、SCM等都是管理思想,而相关软件只是实现或实施这些管理思想的工具而已。

（二）人才基础

企业信息化建设需要各种类型的人才,其中包括既懂IT技术又懂管理的复合型人才；支撑信息系统运行的专业技术人员；为信息系统提供数据输入的业务人员等。因为，要使信息系统真正发挥作用，必须使管理它的人和使用它的人共同努力，因此实施信息系统必须具备一定的人才基础。

管理基础和组织基础见前两节，在此省略。

（三）应用基础

应用基础是指企业各部门内部已经完成了基础IT设施建设，部门内部已能够实现信息的及时、有效传递。但企业的不同部门之间信息不能共享，形成了像财务、人事、销售等信息孤岛。但通过前期阶段的应用，企业员工对信息化有了一定的认识，且部门内具备了规范化的基础，此时全面实施信息系统就不会有太大风险。如果企业在没有任何基础的情况下，引入大型信息化系统，就需要对企业内部员工、业务流程进行大幅度的调整，这样的调整可能会使企业面临很大的困难。

2.3.2 硬件设施基础

企业要实施会计信息系统，必须建立与软件运行环境相匹配的硬件设施，它包括服务器的选型；网络产品的选择；网络拓扑结构的实现；客户端的站点布局，数据采集的基础设施。

（一）建立会计信息系统实施的网络平台

计算机网络是会计信息系统的重要组成部分，系统内部数据信息的传送和共享都必须通过通讯和计算机网络来完成。要保证会计信息系统系统的正常运行,必须保证网络的传输速率、吞吐量、带宽、响应时间，安全性及可靠性与灵活性。因此在进行会计信息系统的实施前,必须正确地进行网络设计, 建立与会计信息系统软件相适应的网络平台。

（二）采集数据的计量设施

科学管理的基础是计量管理、而计量数据是科学管理的重要依据和判据，因此计量数据管理，应成为计量管理的中心。为加强企业内部管理，国家在推行邯钢“模拟市场核算、实行成本否决”经营机制。这一经营机制就是将市场经济机制列入企业内部，以分级经济核算为手段，通过倒推,算出各二级厂的成本、利润指标，然后按照横向到边、纵向到底的原则进行层层分解，落实到人。这一机制的推行中。首要的是把各种产品在生产过程中投入产出的各种数据搞清楚，这些数据经测量后都要整理成计量结算数据。因此，计量结算数据管理体制的建立，是企业实行模拟市场核算和实行成本否决经营机制的必要计量条件。计量数据中，对企业管理最直接相关的就是计量结算数据，它是企业财务结算、产品统计、指标考核、成本核算的依据。

学习指导：  学生在学习时应了解实施会计信息系统时，企业应具备的信息化基础。

参阅教材：  教材第2章第3节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:46
教学内容：  第3章　账务处理系统

3.1  账务处理的业务及其处理程序

教学目的：  通过本节内容的学习，能够正确理解账务处理的业务，掌握其处理程序。

教学重点：  账务处理的业务及其处理程序。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

3.1.1　手工进行账务处理的一般程序

3.1.2　账务处理的业务分析

3.1.3　手工进行账务处理的流程

具体内容：

3.1 账务处理的业务及其处理程序

3.1.1 手工进行账务处理的一般程序

(1) 根据原始凭证编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；

(2) 根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；

(3) 根据收款凭证、付款凭证、转账凭证登记各种明细账；

(4) 根据收款凭证、付款凭证、转账凭证定期编制科目汇总表；

(5) 根据科目汇总表登记总分类账；

(6) 将总账与日记账、明细账核对相符；

(7) 根据总账和明细账编制会计报表。

3.1.2 账务处理的业务分析

(一) 编制记账凭证

为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，会计填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。审核凭证是按照财会制度，对照填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。

审核员和制单员不能是同一个人。审核操作员除了需要具有凭证审核权限外，还需要具有对待审核凭证制单员所制凭证的审核权。凭证一经审核，就不能被修改、删除。

(二) 账簿

账簿是以会计凭证为依据，全面地、连续地、科学地记录和反映各项经济业务的薄籍。是会计人员核算必不可少的工具，又是编制会计报表所需资料的主要来源，是分析考核经济活动和财务成果的依据。登记账簿是一个数据分类归集、汇总的过程，以便能全面、系统地反映企业各项经济业务活动的变动情况。

(三) 科目汇总

凭证汇总是按条件对记账凭证进行汇总并生成一张科目汇总表。进行汇总的凭证可以是已记账凭证，也可以是未记账凭证，因此财务人员可在凭证未全部记账前，随时查看企业目前的经营状况及其他财务信息。

(四) 出纳管理

出纳管理是账务处理系统为出纳人员提供的一套管理工具，主要功能包括查询和打印现金日记账、银行存款日记账和资金日报;登记和管理支票登记簿；输入银行对账单，进行银行对账，输出余额调节表，并可对银行长期未达账项提供审计报告。

1. 日记账及资金日报表

日记账通常是指现金日记账和银行存款日记账。在手工会计中，日记账都是会计人员逐日、逐笔根据经济业务发生的先后顺序登记的。

资金日报表是反映现金和银行存款日科目当日借贷方发生额及余额情况的报表。

2. 支票登记

手工记账时，银行出纳员通常使用支票领用登记簿来登记和管理领用的支票。用以详细登记支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等信息。

3. 银行对账

由于企业与银行的账务处理和入账时间上的差异，通常会发生双方账面不一致的情况。为防止记账发生差错，正确掌握银行存款的实际余额，必须定期将企业银行存款日记账与银行发出的对账单进行核对并编制银行存款余额调节表。

(五) 期末业务处理

账务处理系统中，期末业务处理的主要工作是:期末的摊、提、结转业务的处理、对账、结账等工作。期末业务是会计部门在每个会计期末都需要完成的特定业务。这些业务数量不是太大但处理较复杂。由于期末业务处理的主要数据来源于账簿记录，各会计期间的多数期末业务处理具有很强的规律性，和较严格的结转顺序。

3.1.3 手工进行账务处理的流程

编制凭证

登明细分类账

登日记账

凭证汇总

登总分类账

编制会计报表

日记账

明细分类账

汇总表

总分类账

记账凭证

会计报表

银行对账单

由图3.1可知,不论是登记明细分类账、日记账、凭证汇总登记总分类账，数据均取自于记账凭证，而进行各种处理的依据都是会计科目。由分析可得出账务处理的两条主线：其一，账务处理的基础数据是记账凭证；其二，账务处理的处理依据是会计科目。因此，必须对会计凭证所涉及的业务范围及其与各种账簿之间的关系进行深入分析，以保证账务处理的结果信息全面、精确可靠；必须对会计科目及其编码体系进行科学的设置，使之能够保证账务处理的顺利进行，这是账务处理的基础保证。

学习指导：  学生在学习时应正确理解账务处理的业务，并掌握其处理程序。

参阅教材：  教材第3章第1节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:46
教学内容：  第3章　账务处理系统

3.2  会计科目设置与编码

教学目的：  通过本节内容的学习，能够正确掌握会计科目的设置原则，以及会计科目设置与辅助核算之间的关系以及会计科目之间的关系。

教学重点：  会计科目的设置原则、会计科目设置与辅助核算之间的关系。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

3.2.1　会计科目的设置原则

3.2.2　会计科目设置与辅助核算之间的关系

3.2.3　会计科目之间的关系

具体内容：

3.2 会计科目设置与编码

建立会计科目是会计核算方法之一，会计科目根据经济业务的隶属关系分为一级科目、二级科目、和明细科目。一级科目和部分二级科目是由中华人民共和国财政部统一制定的。明细科目应根据本企业经济业务的多少，以及现行会计制度对各科目核算的要求，自行设计。

3.2.1 会计科目的设置原则

(1) 会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求，凡是报表所用数据,需从账簿中对应的会计科目中取得，必须设立相应科目，避免编制报表时重新计算。

(2)会计科目的设置必须保持科目与科目间的协调性和体系完整性，以及科目之间的对应关系。

(3)会计科目要保持相对稳定，凡是已经使用的科目，不能增加下级明细科目，也不能随意删除，只能等下一年度开始时，将该科目的余额转入其他科目，然后再删除该科目。

(4) 设置会计科目要考虑与其他业务核算系统的衔接，在账务处理系统中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收各个系统转入的数据，因此，要将各个系统中的核算科目设置为末级科目。

3.2.2 会计科目设置与辅助核算之间的关系

为了充分体现计算机管理的优势，企业应在原有的会计科目基础上进行优化和调整，使其更加科学合理，同时还要考虑与其他业务系统的集成。因此，科目的设置不仅考虑总账系统本身的需要，还必须考虑与其他系统的衔接问题。

对于一些业务量大涉及面广的科目，可设置辅助核算，辅助核算不仅可以简化科目结构，并且可充分发挥计算机的优势深化、强化企业的核算和管理工作。

辅助核算与科目设置是对立统一的两项工作，辅助核算替代了明细科目，使科目表更加清晰，而对业务较少的科目而言，设置明细科目更加方便，如何处理两者的关系，应视具体情况。

(1)当企业规模不大，往来业务较少时可将往来单位、个人、部门、项目通过设置明细科目来进行核算管理见表。

表3.2  明细科目设置

应付账款

黄沙铅锌矿

凡口铅锌矿

.

.

.

.

管理费用

招待费

财务部

人事部

.

.

.

2121

212101

212102

.

.

.

.

5502

550215

55021501

55021502

.

.

.

应收账款

湘潭铝厂

湖南科技

.

.

原材料

主要原材料

甲材料

乙材料

.

.

辅助材料

外购半成品

修理备用件

1131

113101

113102

.

.

1211

121101

12110101

12110102

.

.

121102

121103

1

21104

科目名称

科目编码

科目名称

科目编码

(2)对于一个往来业务频繁，客户遍布全国，应收、应付款的清理工作量大，且企业内部机构庞大，需要严格的费用控制与管理。这样的企业应该采用账务处理系统提供的辅助核算功能进行管理，即将这些明细科目的上级科目设为末级科目并设为辅助核算科目，然后将这些明细科目设为相应的辅助核算目录。一个科目设置了辅助核算后，它所发生的每一笔业务将会登记在总账和辅助明细账上。

客户往来

单位往来

项目核算

部门核算

应收账款

应付账款

原材料

主要原材料

管理费用

招待费

1131

2121

1211

121101

5502

550215

辅助核算

科目名称

科目编码

表3.3  辅助核算设置

3.2.3 会计科目之间的关系

在账务系统中，大量的业务是在不同的科目之间进行结转。因此，这些科目必须具有对应关系，才可能使计算机对其进行正确处理。例如生产成本、产成品、销售收入、销售成本等科目的明细科目都是产品，它们之间的明细科目必须一致。

表3.4  科目对应关系

科目编码
科目名称
科目编码
科目名称

410101

41010101

4101010101

4101010102

1243

124301

124302.

.

.
基本生产

甲产品

甲产品人工成本

甲产品材料成本

库存商品(工业企业主要产成品)

甲产品

乙产品.

.

.
510101

51010101

51010102

.

.

.

540101

54010101

54010102

.

.

.
销售收入

甲产品

乙产品

.

.

.

销售成本

甲产品

乙产品

.

.

.

学习指导：  学生在学习时应掌握会计科目的设置原则，并会计科目设置与辅助核算之间的关系以及会计科目之间的关系。

参阅教材：  教材第3章第2节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:46
教学内容：  第3章　账务处理系统

3.3  记账凭证管理

教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解记账凭证的设计，掌握凭证库及其他辅助核算之间的关系。

教学重点：  记账凭证的设计、凭证库及其他辅助核算之间的关系。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

3.3.1　手工进行账务处理的一般程序

3.3.2　账务处理的业务分析

具体内容：

3.3 记账凭证管理

3.3.1 记帐凭证的设计

记账凭证是账务处理的基础数据，因此，凡各类账簿所需反映的信息，必须要在记账凭证中进行记录，如果设置了辅助核算，凭证与辅助核算之间的联系，也必须在凭证表结构设计时统一考虑。

分析记账凭证的数据，便可发现每一张记账凭证的内容可分为两类：一类是每一张记账凭证的唯一数据；另一类是重复数据项。

在设计凭证表结构时，凭证的唯一数据项作为主表，重复数据项作为从表，每一张凭证对应多条分录，每笔分录涉及到不同的会计科目，而每个会计科目可能设置了不同的核算类别。因此，不仅要考虑主从表关系，同时要考虑与各辅助核算类别的关系。

凭证表结构的设计可以有多种方式，因此不存在唯一的设计方案，只要能满足数据存储和数据处理的要求，便是可行的方案。

(一)第1种方案

凭证表结构设计如图3.3.1所示:

图3.2 1  凭证表结构

(二) 第2种方案

仍然采用主、从表形式,将第1种方案凭证子表的金额分为借方金额、贷方金额,取消借贷项,将部门编号、个人编号、单位编号、子项号合并为一项,另外增加一个核算类别表,其他辅助核算表通过核算类别表与凭证表建立联系,结构图如3.3.2所示。

图3.2 2  凭证表结构

3.3.2 凭证库与其他辅助核算之间的关系

(1) 各种辅助核算项目管理

辅助核算项目管理包括单位往来、个人往来、部门核算、项目核算，以及部门收支分析和项目统计。当供应商和客户往来采用账务处理系统核算时，其核算账簿的管理在账务处理系统中进行。如果采用单独的应收，应付系统，则可以在应收、应付系统中进行核算。各辅助核算项目管理表见课本。

(2) 各种辅助核算项目管理和凭证库的关系

在会计科目设置时，设置了辅助核算的科目，当这些科目发生业务时，凭证中必须记录核算项目的类别编号，以便和对应的核算项目管理表关联。

第一种凭证设计方案与其他辅助核算之间的关系如图3.4.1所示。

图3.4.1  凭证表与其他辅助核算表之间的关系

第二种凭证设计方案与其他辅助核算之间的关系如图3.4.2所示。

图3.4.2  凭证表与其他辅助核算表之间的关系

学习指导：  学生在学习时应了解记账凭证的设计，掌握凭证库及其他辅助核算之间的关系。

参阅教材：  教材第3章第3节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:47
教学内容：  第3章　账务处理系统

3.4  账务处理系统数据库的体系结构

教学目的：  通过本节内容的学习，能够正确了解总账和辅助总账的表结构，理解账务处理系统基表之间的关系。

教学重点：  总账和辅助总账的表结构、账务处理系统基表之间的关系。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

3.4.1　总账和辅助总账的表结构

3.4.2　账务处理系统基表之间的关系

具体内容：

3.4 账务处理系统数据库的体系结构

账务处理系统中最主要的基表，就是存储凭证的主从表，科目表、各辅助项目表，总账和辅助总帐中存储的期初余额，各类明细账、总账、辅助核算总账的本期发生数，都是直接从本期凭证中取得。

3.4.1 总账和辅助总账的表结构

总账文件按照会计期间存储各科目的期初余额，辅助总账存储各种辅助核算科目的期初余额。具体表结构设计如图3.4.1所示。

图3.4.1  总账与辅助总账表结构

3.4.2 账务处理系统基表之间的关系

账务处理系统围绕记账凭证和会计科目进行各种不同类型的处理，其核心信息均存储在凭证库中，对于不同的处理，就是从凭证中获取不同的信息，最终达到信息需求者的目的。账务处理系统中主要基表及它们之间的主外键约束见图3.4.2。

图3.4.2  账务处理系统信息模型

账务处理系统中主要基表的信息模型，是从设计的角度解析系统的内部结构，如果理解了数据模型中主外键之间的约束关系和主从表之间的数据关系，对系统的初始化及基础资料的规范化，系统参数的设置就很容易理解。

学习指导：  学生在学习时应了解总账和辅助总账的表结构，理解账务处理系统基表之间的关系。

参阅教材：  教材第3章第4节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:47
教学内容：  第3章　账务处理系统

3.5  账务处理系统的输出——用户外模式

教学目的：  通过本节内容的学习，能够正确了解账务处理系统的输出原理以及计算机可动态生成实时报告的原理。

教学重点：  账务处理系统的输出原理。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

3.5.1　账务处理系统的输出

3.5.2　账务处理系统的输出原理

具体内容：

3.5 账务处理系统的输出——用户外模式

3.5.1 账务处理系统的输出

会计核算的基本目的是对内、对外提供企业的各种财务信息，以加强管理提高企业的经济效益。为此目的，账务处理系统设计了多种会计信息的输出功能供用户选择使用，它可提供任意科目、任意时段的动态信息，以满足各种不同类型用户的需求。

(1) 总分类账的输出

在会计信息系统中，各种账簿并没有真正存储为物理文件，而是给用户提供一个选择的界面，根据用户输入的选择条件，进行组合，生成标准SQL语句，从凭证库、科目库和与科目、期间对应的总账库中进行检索，从而生成的用户视图。

(2) 明细分类账输出

明细分类账输出与总分类账相同。

(3) 项目核算分类账

项目核算分类账分为核算项目总分类账和核算项目明细分类账，它们的生成条件和原理基本相同，不同之处在于后者可按日期生成，而前者只能按期间生成。

3.5.2 账务处理系统的输出原理

从账务处理系统的总体模型可知，各类明细账并无实际存储，它们只是临时根据过滤条件，生成符合条件的标准SQL语句，然后将生成的SQL语句挂在一个数据窗口对象上，即可生成符合条件的明细账。具体的输出例子见课本。

学习指导：  学生在学习时应了解账务处理系统的输出原理以及账务处理系统的输出。

参阅教材：  教材第3章第5节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:47
教学内容：  第4章　会计报表系统

4.1  报表概述

教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解会计报表及会计报表的作用。

教学重点：  会计报表及会计报表的作用。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

4.1.1　会计报表简介

4.1.2　会计报表的作用

具体内容：

4.1 报表概述

4.1.1 会计报表简介

会计报表是根据日常会计核算资料编制的，总括地反映会计主体在一定时期财务状况和经营成果的报告文件。

会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。资产负债表主要提供企业财务状况的信息；利润表提供企业经营成果的信息，也就是说反映利润或是亏损；现金流量表提供企业在一定会计期间的现金流量的信息。相关附表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，以表格的形式对基本会计报表的有关项目和内容的数据所作的明细数据补充，主要包括利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表，例如资产减值明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表等。利润分配表是反映企业一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表。

年度、半年度会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。

4.1.2 会计报表的作用

会计报表不仅对编制报表的企业具有重要作用，而且对企业外部的各报表的使用者也具有重要作用。主要表现在以下5个方面。

(1)企业利用会计报表，可以分析、检查企业经营目标和财务计划等完成情况，总结和评价企业的工作业绩，加强企业管理，为预测企业前景，制定长期的决策提供科学的依据。

(2)财务、税收部门利用会计报表，可以检查企业是否严格遵守国家的各项法律、法规、政策和制度，检查企业资金运用情况和利润形成情况以及各种税金的交纳情况，有效地发挥各部门的控制和监督作用。

(3)企业投资者利用会计报表，可以了解企业的财务状况和经营成果，分析企业的短期、长期偿债能力以及盈利能力，预测企业的发展前景，有助于投资人进行投资决策。

(4)银行及其他金融机构利用会计报表，可以了解企业的生产能力，分析和检查企业对资金、贷款的使用情况，考核企业信贷纪律的遵守情况，以确定其对企业的信贷政策。

(5)国家经济管理部门利用会计报表，可以综合反映国民经济各部门或地区的经济发展情况，为国家制定科学的国民经济发展计划，进行宏观调控提供依据，促进国民经济稳步、持续的发展。

学习指导：  学生在学习时应了解会计报表及会计报表的作用。

参阅教材：  教材第4章第1节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:48
教学内容：  第4章　会计报表系统

4.2  报表分析

教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解会计报表的结构，理解会计报表的数据分析。

教学重点：  会计报表的结构、会计报表的数据。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

4.1.1　会计报表的结构分析

4.1.2　报表的数据分析

具体内容：

4.2 报表分析

4.2.1 会计报表的结构分析

1．标题：标题用来表示报表名称、编制日期、编制单位、使用的货币单位等内容。

2．表头：表头用来表示报表的栏目。

3．表体：报表的主体。是组成报表的主体部分，即所编制报表的主要内容，它包括报表的所有项目和要求填列的内容。

4.2.2 报表的数据分析

(一)报表的数据来源分析

对所要编制的报表，按其要求填列项目的内容,逐一分析其构成及其来源；首先明确所填数据是取自于总分类账，还是明细分类账，或可以从其他已编制的表中取得。该分析可决定数据源所在地，即取数时所采用的函数。如资产负债表的数据来源于总账文件，而利润分配表中的净利润取自于利润表。

(二)报表的填列方法分析

对于任何一张会计报表，其填列方法无外乎以下几种：

1.根据单一科目的期初数或期末数填列；

如资产负债表中的短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款等。

2．根据多个科目的期初数或期末数计算填列；

如资产负债表中的货币资金的期末数，应根据现金、银行存款、其他货币资金三个科目的期末余额合计填列。存货的期末数，应根据原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本等科目的期末余额合计减去代销商品款、存货跌价准备科目的期末余额后填列。

3．表中不同行次期末数计算填列；

(1)如资产负债表中的流动资产合计、长期投资合计、固定资产合计、无形资产及其他资产合计、资产总计、流动负债合计、长期负债合计、负债合计、所有者权益合计、负债及所有者权益合计等项目。

(2)如资产负债表中的固定资产净值、固定资产净额、实收资本（或股本）净额等。

以上两种不同的填列方法，都属于不同行次之间的计算填列，第一种是不同行次之间的加法运算；第二种是不同行次之间的减法运算，也可用科目之间的减法计算。

学习指导：  学生在学习时应了解会计报表的结构，理解会计报表的数据分析。

参阅教材：  教材第4章第2节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:48
教学内容：  第4章　会计报表系统

4.3  报表处理系统的功能结构

教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解报表处理系统的功能结构。

教学重点：  报表处理系统的功能结构。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

报表处理系统的功能结构

具体内容：

4.3 报表处理系统的功能结构

报表软件的主要功能可概括地分为以下几方面。

1．报表的注册登记

报表注册登记是计算机处理所特有的，这是因为在计算机中所有程序和数据都以文件的形式存放，因此必须给这些已编制的报表确定名称进行登记,以便需要时调用这些文件，避免重复编制，造成无谓的时间浪费。

2．报表设置

报表设置包括报表格式设置和取数运算设置，其作用类似于手工条件下设计并绘制一张待填的空白表格，只不过这一工作是在会计软件提供的平台上实现的，对于每一类报表,根据报表分析的结果,按其格式要求设置一个模板，并将取数运算公式填入相应的单元格,然后,就可以使用这个模板生成所需要的报表。虽然报表设置较为复杂，但它可以一次设置长期使用，一旦设置工作完成，以后每期的报表编制工作，就只需重新执行计算功能即可。

3．报表编制

报表编制功能就是根据用户设置的报表和填好的公式生成所需要的会计报表，并根据表间数据的钩稽关系检查报表数据的正确性。对于设置好的报表需要时只要运行报表编制功能即可产生需要的报表，无须每次重新定义该报表。

4．报表输出

报表输出功能除可以在屏幕显示编好的报表外，主要是按照用户的设置,打印输出已编好的报表,以便上报和存档。

学习指导：  学生在学习时应了解报表处理系统的功能结构。

参阅教材：  教材第4章第3节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:48
教学内容：  第4章　会计报表系统

4.4  报表编制举例

教学目的：  通过本节内容的学习，能够掌握编制会计报表的函数。

教学重点：  会计报表编制的常用函数，正确书写取数公式。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

4.4.1  报表定义

4.4.2  报表的计算

4.4.3  用友软件编制报表举例

具体内容：

4.4 报表编制举例

本节以编制资产负债表为例，详细阐述编制报表的全过程，并以目前国内用户最多的两个商品软件（用友、金蝶）为对象，分别说明其应用特点。

4.4.1 报表定义

在创建一张新报表时，必须对报表进行定义，首先按照所创建的报表格式进行格式定义，然后再按报表要求填列的内容进行数据分析，根据分析结果进行取数的公式定义。

(1)报表格式定义

(2)报表的取数公式定义

4.4.2 报表的计算

报表的计算过程就是按照取数公式中指定的科目和期间从账簿中取出所需的数据。当定义完各单元取数公式后，按报表计算功能，即可完成报表计算工作。

4.4.3 用友软件编制报表举例

不论采用什么方法,编制报表都必须经过报表的数据分析和报表的格式定义。不同之处是采用的取数函数不同。仍以资产负债表为例，在数据分析的基础上，定义取数公式。

(一) 取数公式定义

在每一个单元格中,填写相应的取数公式。

1.编制资产负债表所使用的函数

(1) 取期初数公式

QC（科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2）

例如货币资金的期初数，取数公式为：

QC（1001,年）+ QC（1002,年）+QC（1009,年）

(2) 取期末数公式

QM（科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2）

例如货币资金的期末数，取数公式为：

QM（1001,月）+ QM（1002,月）+QM（1009,月）

(3) 取合计公式

PTOTAL(开始单元格：结束单元格)

例如流动资产的期初数合计，取数公式为：PTOTAL(C5:C17)

2.定义资产负债表的取数公式

(1) 货币资金的年初数、期末数的取数公式

年初数的取数公式：QC（1001,年）+ QC（1002,年）+QC（1009,年）

期末数的取数公式：QM（1001,月）+ QM（1002,月）+QM（1009,月）

(2) 存货的年初数、期末数的取数公式

年初数的取数公式：QC（1201，年）+ QC（1211，年）+ QC（1221，年）+ QC（1231，年）+ QC（1241，年）+ QC（1243，年）+ QC（1251，年）+ QC（1261，年）+ QC（1271，年）+ QC（1291，年）+ QC（4101，年）- QC（1281，年）- QC（2141，年）

期末数的取数公式：QM（1201，月）+ QM（1211，月）+ QM（1221，月）+ QM（1231，月）+ QM（1241，月）+ QM（1243，月）+ QM（1251，月）+ QM（1261，月）+ QM（1271，月）+ QM（1291，月）+ QM（4101，月）- QM（1281，月）- QM（2141，月）

(3) 流动资产合计的取数公式

年初数的取数公式：PTOTAL(C5:C17)

期末数的取数公式：PTOTAL(D5:D17)

(4) 固定资产净值的取数公式

年初数的取数公式：C24-C25

期末数的取数公式：D24-D25

如图4.3是已定义公式的样表

图4.3　用友取数公式界面

(二) 报表的编制

对于已定义了公式的报表，在需要生成时，只需在报表主菜单下将其打开，选择重新计算即可生成所需报表。

学习指导：  学生在学习时应了解会计报表的编制。

参阅教材：  教材第4章第4节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:49
教学内容：  第4章　会计报表系统

4.5  编制现金流量表

教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解现金流量表的编制。

教学重点：  编制现金流量表的不同方法。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

4.5.1  现金流量表分析

4.5.2  现金流量表的编制

4.5.3  三种方法的比较

具体内容：

4.5 编制现金流量表

编制现金流量表不能用前面介绍的方法，因为现金流量表所反映的内容不能直接按照科目的余额填列，必须根据有关科目的记录分析填列。

4.5.1 现金流量表分析

1.经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。

2.投资活动包括非现金等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购置与处置等。通过单独反映投资活动产生的现金流量，可以了解为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及前资源转出带来的现金流入的信息。

3.通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。

4.5.2 现金流量表的编制

现金流量表的三种编制方法：

1.凭证录入时指定现金流量项目和附表项目

在这种处理方式中，在凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。凭证录入时，系统会通过现金流量科目的设置来进行判断，提示用户进行现金流量项目的指定。主表项目是指现金流量表中的基本项目，如三大类现金的流动；附表项目是指现金流量表中补充资料，即对从净利润调整为经营活动现金流量的各个调整项目的指定。

凭证中指定了主表项目和附表项目后，在现金流量表中可以直接进行查询。当然在T形账户和附表中也可以对凭证中所指定的各项目的内容进行查询。

2.凭证录入时只指定现金流量项目

因为附表项目的判断是一个较为复杂的过程，所以在凭证录入时，可以只指定主表项目，不指定附表项目。附表项目可以在附表处理中进行指定。这样就不用对单张凭证都指定附表项目，可以进行凭证的批量指定。在T形账户中可以查询看到凭证指定的结果，附表的数据是通过程序计算出来的。

3.不通过凭证指定现金流量，直接利用T形账户编制现金流量表

该方法可以直接在T形账户中指定现金流量主表项目，附表项目程序可以计算出来，用户在附表中对附表项目进行处理。这种处理方式在凭证录入时不做处理，通过T形账户和附表的指定出现金流量表。

4.5.3 三种方法的比较

三种方法的实质是相同的,都是在凭证中指定现金流量项目。第1、2种方法，将指定现金流量项目的任务分散在凭证输入时完成，如果采用这种方法，编制凭证的会计必须熟悉现金流量表的编制，才能正确处理与现金流量有关的业务。若采用第3种方法，在输入凭证时，不考虑现金流量项目，象其他正常的凭证一样处理，等到编制现金流量表时，首先按编表期间生成T型账户，然后拆分凭证，根据凭证的业务记录，逐项指定现金流量项目，指定后保存结果，此时已将所有与现金流量有关的业务记录作了标记。这种方法将指定现金流量项目的任务留给了一人集中完成，它避免了每次输入凭证时指定现金流量项目的繁琐。

学习指导：  学生在学习时应了解现金流量表的编制。

参阅教材：  教材第4章第5节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:49
教学内容：  第5章　应收账款管理子系统

5.1  应收账款子系统分析

教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解应收账款子系统，理解应收账款管理子系统的主要业务以及应收账款子系统和其他子系统的关系。

教学重点：  应收账款管理子系统的主要处理业务以及与总账系统的凭证传递。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

5.1.1  应收账款子系统概述

5.1.2  应收账款管理子系统的主要业务

5.1.3  应收账款子系统和其他子系统的关系

具体内容：

5.1 应收账款子系统分析

5.1.1 应收账款子系统概述

应收账款管理子系统提供的信息在企业管理中对于营运能力及后备现金流入的分析有着极其重要的作用，特别随着我国市场经济的进一步发展，赊销业务日益繁荣，企业经营者迫切需要及时掌握应收账款的动态信息，因此，设立完整的应收账款管理子系统，提供应收账款管理所需的核算和分析显得十分必要。

由于销售业务、结算方式、信用政策等的差异性，不同的用户对往来款核算和管理的要求不尽相同。为满足用户的需求，系统分析人员可以提供两种方案供用户选择：一是在应收账款系统核算客户往来款项，二是在总账系统核算往来款项。应用方案不同，系统设计目标也会有所不同。本章介绍应收账款系统核算客户往来的情况。

在应收账款系统核算客户往来款项的系统设计目标：

（1）根据输入的单据记录应收账款的形成

（2）处理应收项目的收款及转账业务，进行日常核算，反映资金流动状况。

（3）将应收项目的处理过程生成凭证传递到总账系统。

（4）对可能的坏账数额进行估计，对计提坏账准备、坏账发生、坏账收回等会计事项进行处理。

（5）对外币业务及汇兑损益进行处理。

（6）根据用户输入的条件，提供各种查询及分析，特别是对各客户偿债能力和信用进行科学判断和客观的分析，为信用政策的制定提供依据。

5.1.2 应收账款管理子系统的主要业务

在计算机条件下，应收账款管理子系统业务流程如下：

（1）用客户资料及应收、应付/预付账款明细账更新客户档案文件。

（2）根据赊销发票，结算凭证及其他相关原始资料登记应收账款明细账。

（3）输入收款单，按抽单的方法和赊销发票核销，得到资金回笼情况和应收、预收账的各种信息。

（4）根据应收账款、预收账款情况以及客户档案计算并编制客户情况表。

（5）根据销售发票、收款凭证、坏账损失估算表等编制记账凭证，并转入账务处理系统。

5.1.3 应收账款子系统和其他子系统的关系

在ERP会计信息系统中，应收账款子系统和其他子系统之间的关系见图5.1.1。

赊销发票

  数据

凭证

转账

应收账款

总账系统

采购管理

销售管理

应收账款

制定信用政策

图5.1.1 应收账款子系统和其他子系统的关系

学习指导：  学生在学习时应了解应收账款子系统，理解应收账款管理子系统的主要业务以及应收账款子系统和其他子系统的关系。

参阅教材：  教材第5章第1节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:49
教学内容：  第5章　应收账款管理子系统

5.2  应收账款子系统设计

教学目的：  通过本节内容的学习，能够理解应收账款子系统功能设计、代码设计、数据库文件设计以及应收账款子系统的数据模型。

教学重点：  数据库文件设计以及应收账款子系统的数据模型。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

5.2.1  功能设计

5.2.2  代码设计

5.2.3  数据库文件设计

5.2.4  应收账款子系统的数据模型

具体内容：

5.2 应收账款子系统设计

5.2.1 功能设计

（1）系统初始化模块设计

系统初始化是指手工记账和计算机系统的交接过程。在初始化处理中，不但要将手工记账的一些方法、核算规则、内容、形式等“告诉”计算机，还要将手工处理的会计数据“结转”到计算机中，具体包括以下内容：

①编码设置。要求为每一客户设置唯一的客户代码或共享销售系统/总账系统中的客户代码，定义出与其他子系统有关的会计科目代码。

②制单方式的选择。用户可以选择明细到客户和明细到单据两种方式。

③核销方式的设置。用户可以选择按余额、按单据核销应收账款两种方式。

④坏账的初始定义。

⑤余额初始化。

⑥系统维护。

（2）单据处理模块设计

①发票处理。

②收款单录入。

③收款单审核。

④收款单记账。

（3）往来核算模块设计

①应收账款的核销。

②应收账款明细表及汇总表编制。

③计提坏账。

（4）自动转账模块设计

5.2.2 代码设计

应收账款系统的所有数据处理都是围绕客户这个中心环节设计的。因此在应收账款子系统中，除要使用在总账系统会计科目初始中输入的“1131应收账款”外，较多的使用了“客户代码”。 “客户代码”应与账务系统的基础资料设置一致，与销售系统共享，编码采用群码方式，便于根据各种需要进行分类和汇总。

5.2.3 数据库文件设计

（1）销售发票表结构

（2）收款凭证表结构

（3）应收账款表结构

5.2.4 应收账款子系统的数据模型

应收账款子系统中主要基表以及它们之间的主外键约束关系见图5.2.1。

学习指导：  学生在学习时应理解应收账款子系统功能设计、代码设计、数据库文件设计以及应收账款子系统的数据模型。

参阅教材：  教材第5章第2节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:50
教学内容：  第5章　应收账款管理子系统

5.3  应收账款管理子系统的输出

教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解应收账款子系统输出的分类和系统输出设计原理及实现方法。

教学重点：  应收账款子系统输出的分类、系统输出设计原理及实现方法。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

5.3.1  系统输出分类

5.3.2  系统输出设计原理与实现方法

5.3.3  系统输出举例

具体内容：

5.3 应收账款管理子系统的输出

5.3.1 系统输出分类

应收账款子系统的输出根据其内容的不同可以分为：

（1）业务单据查询：包括销售发票、收款单和凭证等的输出。以收款单为例，用户输入查询条件如下图。

（2）业务账表输出。应收业务明细表生成选择界面如图。

（3）统计分析输出。应收账款账龄分析表生成选择界面如图。

5.3.2 系统输出设计原理与实现方法

应收账款子系统的输出一般是通过人机对话由用户输入查询条件，系统从相应的数据文件中即时生成或检索出符合条件的数据。查询设计的关键是让用户灵活方便地表达和指定查询条件。通用性较强的查询方式常常根据被查询的数据文件结构把允许限定查询条件的项目列示在屏幕上，查询的账、证、表格式，取数公式、查询条件等由用户自定义；有些账表（如账龄分析表、应收账款明细表等）需要以纸介质形式储存，则要由用户自定义打印格式或通过预置的模板打印出来。

5.3.3 系统输出举例

（一）根据图应收业务明细表生成选择界面的选择,生成SQL语句

在收款单查询选择界面中,查询对象是通过一个控件来接受一个参数,假设为DX。起止期限通过两个控件接受了两个参数,假设为QX1,QX2。(SQL语句中的列名,表名见应收账款子系统数据模型 )

SQL语句： SELECT rq,khdm,khmc,fph,zy,jfje,dfje,ye

               FROM ys_yszk

               WHERE (ys_yszk.rq>=QX1 and

               ys_yszk.rq<=QX2) and (ys_yszk.khdm=DX)

（二）定义数据窗口

（三）将数据窗口挂在窗口控件上

学习指导：  学生在学习时应了解应收账款子系统输出的分类和系统输出设计原理及实现方法。

参阅教材：  教材第5章第3节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:51
教学内容：  第6章　应付账款管理子系统

6.1  应付账款子系统分析

教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解应付账款子系统，理解应付账款管理子系统的主要业务以及应付账款子系统和其他子系统的关系。

教学重点：  应付账款管理子系统的主要业务。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

6.1.1  应付账款子系统概述

6.1.2  应付账款管理子系统的主要业务

6.1.3  应付账款子系统和其他子系统的关系

具体内容：

6.1 应付账款子系统分析

6.1.1 应付账款子系统概述

应付账款是指企业在生产经营过程中因购买材料、商品或接受劳务等形成的应于一年以内或超过一年的一个营业周期内付给供应单位的款项。应付账款子系统管理的范围包括应付账款业务的日常核算；及时反映企业的应付账款金额；跟踪应付账款到期日，以便及时、完整地偿还各项应付账款，从而保证良好的供货关系并尽可能地享受各种现金折扣。在西方，应付账款子系统是会计信息系统中独立的占有重要地位的子系统。我国应付账款的处理一般是在采购管理或账务处理子系统中进行，但随着企业财务管理中商业信用筹资的需要，越来越多的企业希望建立专门的应付账款子系统以加强对应付账款的管理。

由于购货业务对象、时间、地点的复杂性和供应商的多样性，应付账款管理子系统具有以下特点：⑴及时性要求较高。系统要能及时反映应付账款的动态信息，以便企业及时地做出合理的决策。⑵对信息加工的要求较高。不同性质的企业可能对系统的功能、数据加工的方法和深度、输出信息的种类等方面的要求各不相同，因而系统应具备一定的分析功能。⑶与采购管理、存货、应收账款系统等有密切的联系，因而在系统分析中应注意与各相关子系统的数据传递关系。

6.1.2 应付账款管理子系统的主要业务

在手工条件下，应付账款的业务流程可用图6.1表示。

图6.1 手工环境下应付账款业务流程

手工环境下，当财会部门收到供应商寄来的发票、代垫运费凭证和其他单据时，将其与存货验收入库报告单、采购订单进行核对，计算存货成本；编制记账凭证并登记账簿，更新应付账款、原材料等账户。在应付款到期时，财会部门签发支票付款。

某些供应商对于快速还款提供现金折扣。例如，一般的折扣政策为2∕10，n∕30，意思是购买者在发票寄出10天内付款可以享受发票金额2%的折扣；在第11天至第30天付款要全额支付；如果超过30天付款，则有可能增加信用损失。正常情况下，企业应该安排资金争取在折扣期内付款，否则企业就要承担较高的放弃现金折扣的机会成本。

放弃现金折扣的机会成本=
考虑到应付账款子系统的特点，系统使用者的需求和计算机系统严密的内部控制特征，计算机环境下的数据流程如图6.2所示

具体说明如下：

(1)收到供应商寄来的赊购发票后，由应付账款部门复查采购订单文件进行发票确认，并将供应商发票与验收单和采购订单进行比较，若结果相符则记录该项债务，更新应付账款主文件或直接冲应收账款文件。

(2)付款人员根据未付发票的付款到期日提请付款，并录入付款单存储在付款凭证文件中。

(3)系统根据付款凭证和购货发票抽单核对的结果更新应付账款主文件，并在已付款发票的记录上留有已付款标记，以防止重复付款。

(4)根据付款凭证、赊购发票、入库单等文件经转账凭证模块生成相关凭证进入总账系统。

(5)根据应付账款、应收账款情况以及供应商档案计算并编制供应商情况表（包括供应商信息表、对账单、账龄分析表、到期应付账款表）。

6.1.3 应付账款子系统和其他子系统的关系

根据对供应商往来款项核算和管理的程度不同，应付账款子系统有如下两种应用方案：

1.在应付系统核算供应商往来款项。

2.在总账系统核算供应商往来款项。

不同的应用方案，其系统功能、各子系统接口、操作流程等均有不同之处。如果采购业务以及应付核算与管理业务比较复杂，需要追踪每一笔业务的欠款和支付的情况，或者需要将应付款核算到所购货物一级，可以选择在应付账款系统核算供应商往来款项。这时，所有的供应商往来凭证全部由应付账款系统生成，其他系统不再生成这类凭证，应付账款系统与其他子系统之间的关系及其接口可用图6.3表示。

由上图可以看出，应付账款系统接受采购管理系统提供的赊购发票，在此生成凭证，并对发票进行付款结算处理；应付系统向总账系统传递凭证，并能够查询其所生成的凭证；应收款系统和应付款系统之间可以进行转账处理；应付系统向财务分析系统提供各种分析的数据。

如果采购业务以及应付款业务并不十分复杂，则可以选择在总账系统通过辅助核算完成供应商往来核算（辅助核算原理见本书第3章）。这种情况下，供应商往来业务在总账系统生成凭证后，可以在应付系统中查询凭证。本章介绍的是在应付账款系统核算供应商往来的情况。

学习指导：  学生在学习时应了解应付账款子系统，理解应付账款管理子系统的主要业务以及应付账款子系统和其他子系统的关系。

参阅教材：  教材第6章第1节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:52
教学内容：第6章　应付账款管理子系统计

6.2  应付账款子系统设

教学目的：  通过本节内容的学习，能够了解应付账款子系统的功能设计、代码设计、数据库设计以及应付账款子系统数据总体模型。

教学重点：  应付账款子系统的功能设计、代码设计、数据库设计以及应付账款子系统数据总体模型。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

6.2.1  功能设计

6.2.2  代码设计

6.2.3  数据库设计

6.2.4  应付账款子系统数据总体模型

具体内容：

6.2 应付账款子系统设计

6.2.1 功能设计

在上述应付账款子系统分析的基础上，着手绘制功能模块图来描述本系统的物理模型。应付账款子系统功能模块设计如图6.4所示，并对各模块的功能作简要说明。

应付账款管理子系统

系统初始化

自动转账

账表输出

图6.4  应付账款管理子系统功能模块图

付款处理

单据处理

采购结算

应付账款系统的功能模块设计主要包括：

（1）系统初始化

（2）单据处理。主要包括业务单据的录入、审核、修改、记账等内容。

（3）采购结算与应付账款的核销处理。采购结算又叫采购报账，它包括自动采购结算和手工辅助采购结算。系统可以完成的两种核销情况。

（4）付款处理

（5）自动转账

（6）应付账款分析和输出

6.2.2 代码设计

对应付账款编码一般是按应付账款的一级科目代码+供应商代码的编码规则进行的。应付账款的代码设计，不仅有助于用户高效率地输入数据，也有利于计算机对于供应商的往来账项进行的分类、排序、检索等处理，方便用户快速地查询各种信息。由于采购、应付账款与存货子系统的所有数据处理都是围绕供应商这个中心环节而设计，为使计算机更好地对供应商进行管理，必须为每一个供应商编码，供应商编码应与账务系统基础资料设置一致，它是采购管理、存货管理、应付账款的共享数据，其编码结构如图6.5所示。

××

××

××

供应商代码

省

地区

供应商序号

图6.5  应付账款子系统的供应商代码构成

6.2.3 数据库设计

数据文件设计的好坏直接影响到存储空间的占用、数据加工的正确、以及数据输出的效率等。在设计时要考虑如下因素：⑴与其他文件的接口。分析有关文件之间的相互关系及对数据项的协调。⑵ 文件的数据量。根据文件用途和记录长度，且从将来的需要考虑，估算文件的数据量。⑶ 文件的逻辑结构。根据需要确定文件记录的长度，逻辑结构的组成以及各数据项的描述。⑷ 文件的处理方式。由用途决定文件的处理方式，可以是批处理、实时处理或混合方式等。⑸ 文件的使用率。估算文件记录的实际使用频率。⑹ 文件的存取时间。根据业务处理的需要，对文件存取时间提出的不同要求。本系统应该设立的数据文件主要包括：

⒈ 采购发票表结构

该表用来存放来自供应商的发票。采购发票表设计方式及数据结构见本书第9章采购管理与核算。

⒉ 付款凭证表结构

该表用于录入和储存付款业务数据，以提供生成应付账款明细账所需的付款信息。采用主、从表的设计方式，单据号为主、从表的联结项。

⒊ 应付账款表结构

该表用来存储赊购发票、付款单抽单核销后，形成的应付账款信息。每个供应商的每笔业务为一条记录。

6.2.4 应付账款子系统数据总体模型

如前所述，应付账款子系统中主要基表有采购发票、付款单、应付账款等，此外还要调用账务系统中的记账凭证、科目代码表和采购系统、存货系统中的相关表。因此，要考虑应付账款系统主要基表之间的主外键约束关系（见书）。

学习指导：  学生在学习时应了解应付账款子系统的功能设计、代码设计、数据库设计以及应付账款子系统数据总体模型。

参阅教材：  教材第6章第2节

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:53
教学内容：第7章　工资管理与核算系统

7.1  工资核算系统分析

教学目的：通过本节内容的学习，能够了解工资核算的意义及作用，熟悉工资核算业务以及工资核算系统与其他系统的接口。

教学重点：工资核算业务分析。

教学工具：多媒体教学系统

教学方法：讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

7.1.1  工资核算的意义及作用

7.1.2  工资核算业务分析

7.1.3  工资核算系统与其他系统的接口

具体内容：

7.1 工资核算系统分析

7.1.1 工资核算的意义及作用

第一、工资核算和管理的正确与否关系到企业每一个职工的切身利益，对于调动职工的工作积极性，正确处理企业与职工之间的经济关系具有不可忽视的作用。

第二、企业的工资费用是产品成本的重要组成部分，加强劳动工资管理，合理调配人员组织生产，有效控制工资费用在成本中的比例，可以有效的降低产品成本。

第三、工资是国民收入中消费基金的重要组成部分，其数额的大小关系到国民收入中积累和消费的比例，因此也是国家重点管理和控制的内容。

因此，工资核算系统已成为会计核算中必不可少的专业核算系统。

7.1.2 工资核算业务分析

(一) 职工工资的构成

1.标准工资是企业根据国家规定的工资标准、等级支付给职工的劳动报酬，包括计时工资和计件工资。

2.加班工资是企业对于职工在规定工作时间以外所进行的超时劳动所给予的劳动报酬。

3.工资性津贴是为了补偿职工额外或特殊的劳动消耗，在标准工资和奖金之外支付给职工的劳动报酬，如高温作业津贴等。

4.经常性奖金是对职工超额劳动的一种鼓励，即对在生产、工作中有优良成绩的职工，在标准工资以外支付给他们的劳动报酬。

5.非工作时间工资是按照国家有关政策规定，支付给职工的病假工资、产假工资、探亲假工资、工伤休假期间的工资等。

(二) 工资核算的原始记录

1.提供标准工资的资料

2.工作中的考勤记录

通常所见的考勤记录是考勤表，该表旨在反映职工出勤和缺勤的情况。

3.产量工时记录

产量工时记录是登记工人或小组在出勤时间内完成多少件产品和每件产品耗用多少工时的原始记录。

4.代扣款记录

企业在进行工资核算时，还需要处理有关水费、电费、煤气费、托儿费、医药费、工会会费、住房公积金等代扣业务，有关这些业务的记录也是工资业务处理的原始记录。

(三) 工资核算的基本工作

企业工资核算主要包括以下工作：

1.编制职工工资单

工资单由财务人员根据各项工资原始记录按月编制，是记录职工工资中各项明细数据的基本文件。编制职工工资单是工资业务处理的第一步，也是整个工资核算的基础。

2.计算职工个人所得税

按照每个职工的应付工资额，套用基础资料设置中的所得税计算公式，计算出每个职工的个人所得税。

3.生成分部门的工资汇总表

不同工作岗位、不同工作性质的人员工资汇总数据要在不同的科目中进行核算。

4.编制工资结算汇总表

将分部门的工资汇总表中不同工资项目的数据按职工工作岗位和工作性质等进行二次汇总，生成工资核算的记账凭证，为账务处理系统结转工资费用提供依据。

5.计提附加费

依据工资结算汇总表中不同部门及不同岗位职工的应发工资,按照规定的比例分别计算应计提的职工福利基金、工会经费和职工教育经费。

6.编制工资及工资附加费分配表

根据工资结算汇总表、计提的各种附加费计算表以及产量记录, 编制工资及工资附加费分配表,为进行成本核算提供依据。

7.编制结转工资费用及福利费的转账凭证，转入账务处理系统。

(四) 工资核算处理流程

1.手工方式下工资核算处理流程

2.信息系统处理方式下工资核算数据流程

作者: wangshuo1688 时间: 07-2-13 03:53
教学内容：  第8章　固定资产管理与核算系统

8.1  固定资产系统分析

教学目的：  通过本节内容的学习，熟悉固定资产的管理和核算业务以及固定资产核算系统处理流程。

教学重点：  固定资产的管理的特点。

教学工具：  多媒体教学系统

教学方法：  讲授（PPT）

演示设计/板书设计：

8.1.1  固定资产概述

8.1.2  固定资产管理业务分析

8.1.3  固定资产核算业务分析

8.1.4  固定资产核算系统处理流程

具体内容：

8.1 固定资产系统分析

8.1.1 固定资产概述

(一) 固定资产的定义及其特点

固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

固定资产是企业为使用而持有的，使用年限较长，且在使用过程中将保持原有的实物形态。它是企业进行生产经营活动的物质基础，在企业的资产总额中占有相当大的比重。由于企业固定资产的种类繁多、构成复杂，固定资产用于企业的生产经营活动而不是为了出售，因此与其它会计核算系统相比，固定资产的核算和管理有其固有的特点。

(二) 固定资产的分类

企业的固定资产根据不同的管理需要和核算要求可以进行不同的分类，通常按经济用途和使用情况进行综合分类，可以将固定资产分为以下7类：

（1）生产经营用固定资产：是指直接服务于企业生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具和工具等。

（2）非生产经营用固定资产：是指不直接服务于生产、经营过程的各种固定资产。如职工宿舍、食堂、浴室、理发室等使用的房屋、设备和其它固定资产等。

（3）租出固定资产：指在经营性租赁方式下出租给外单位使用的固定资产。

（4）不需用固定资产。

（5）未使用固定资产。

（6）融资租入固定资产:指企业以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理。

（7）土地：指过去已经估价单独入账的土地。因征地而支付的补偿费，应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账。企业取得的土地使用权不能作为固定资产管理。

由于企业的经营性质不同，经营规模各异，对固定资产的分类不可能完全一致，也没有必要强求统一，企业可根据各自的具体情况和经营管理、会计核算的需要进行必要的分类。

(三) 固定资产核算的原始记录。按企业会计制度的规定对固定资产的原始记录进行设置，要注意固定资产登记簿和固定资产卡片的设置中的细节问题。

8.1.2 固定资产管理业务分析

企业的固定资产与存货的管理有很大的区别，固定资产不是存放在一个特定场所进行集中管理，而是分散在企业不同的部门。这种情况造成了固定资产的使用、管理、核算的分离，固定资产管理部门管理的只是固定资产的台账和卡片，实物的使用分散在企业的所有部门，而固定资产的核算工作由财务部门负责。由于这种管理体制造成固定资产的数据来源分散。有关同一固定资产的数据在不同部门归纳、收集和汇总，不仅导致数据重复多，而且得不到完整的数据，甚至造成各部门提供的数据遗漏、脱节，产生较大的差异，各部门都无法提供完整的信息。具体各部门的负责的工作如下：

（1）固定资产的管理部门应负责的工作:采购管理、仓库管理、固定资产领用管理、固定资产档案管理、设备大修及更新改造管理、固定资产的清查核资管理。

（2）固定资产的使用部门应负责的工作:编制设备维修计划、固定资产的日常管理、固定资产的报废和清理申请。

8.1.3 固定资产核算业务分析

企业的固定资产在长期的生产经营活动中虽然能够保持其原有的实物形态，但其价值将随着固定资产的使用而逐渐转移，构成企业的成本费用。为了保证企业将来有能力重置固定资产，同时实现收入与费用的配比，企业必须在固定资产的有效使用年限内计提一定数额的折旧费用。同时，为了严格对固定资产的管理，固定资产的增减变化以及固定资产的修理、改良也是固定资产核算的重要内容。具体包括的内容如下：

（1）固定资产的增加核算

（2）计提固定资产折旧及减值准备

（3）固定资产修理及改扩建

（4）固定资产投资和租出

（5）固定资产清理

（6）固定资产清查盘点

8.1.4 固定资产核算系统处理流程

固定资产系统涉及的资料量非常庞大，且资料通常需要长时间保存，因此，要求有严格的控制规范和正确的数据流程，以确保系统提供资料的准确性。但从数据处理方式来看，该系统的核算相对比较简单。

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